02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007empresas, reúnen el requisito del capital operativo mínimo,para continuar operando en el territorio nacional. Tal situaciónes consecuencia de que la Inspectoría Nacional, no hainstrumentado los mecanismos de control necesarios paragarantizar la remisión mensual de la información financierapor parte de las empresas licenciatarias.El artículo 17, numeral 7 de la LCCSBMT, prevé entrelos requisitos que deben consignar las empresas interesadasen la operación de casinos y salas de bingo, lasfianzas bancarias o de compañías de seguros; asimismo,la Resolución de Directorio Nº 141 de fecha 08-07-2004,establece que la vigencia de la fianza deberá ser el lapsode duración de la licencia respectiva, esto con el objetode garantizar la premiación, regalías, contribuciones especialesy demás impuestos y obligaciones que impone elmarco normativo que regula este tipo de actividades. Noobstante, de la revisión efectuada a los expedientes de lasoperadoras, se evidenció que 3 de ellos no contenían lafianza de fiel cumplimiento y 6 presentaban la fianza defiel cumplimiento vencida. Tal situación se deriva de laausencia de mecanismos de control interno por parte de laCNC, dirigidos a garantizar la observancia por parte de lasempresas operadoras de todas las obligaciones que contraena tenor de las previsiones contenidas en la LCCSBMT ydemás normativa de obligatorio cumplimiento, lo que traecomo consecuencia que dichas licenciatarias operen sinasegurarle a los usuarios de sus servicios el cumplimientode la premiación ofertada.Se observó que 3 licenciatarias no habían actualizado elmonto de su capital social, en atención a la variación anualde la Unidad Tributaria (UT), no obstante, lo establecidoen el parágrafo único del artículo 16 de la LCCSBMT, encuanto a que el monto equivalente en bolívares del capitalsocial mínimo, debe reajustarse a comienzos de cada añode acuerdo con las previsiones contenidas en el artículo229 del Código Orgánico Tributario. Al respecto, el primeraparte del artículo 7 del “Reglamento de la Ley para elControl de Casinos, Salas de Bingo y Máquinas Traganíqueles”(RLCCSBMT), Gaceta Oficial N° 36.523 de fecha24-08-98, establece entre otros que, cuando los balancesreflejen un capital operativo inferior, la Licenciataria deberáreponerlo dentro de los cinco días hábiles siguientesa la fecha de recibo del balance contable por parte de laComisión Nacional de Casinos, Salas de Bingo y MáquinasTraganíqueles. En caso de no reponerlo, se aplicarán lassanciones previstas en el artículo 45 de la LCCSBMT, deconformidad con lo establecido en el artículo 44, numeral3 de dicha Ley.Tal situación es originada por la falta de implementaciónde mecanismos de control y seguimiento por parte de laCNC, a través de su Inspectoría Nacional, para que lasempresas con licencia para operar salas de bingo, casinosy máquinas traganíqueles cumplan a cabalidad con losrequisitos establecidos en el marco jurídico que regulala operatividad y funcionamiento de los referidos establecimientos,lo que trae como consecuencia que dichaslicenciatarias funcionen sin asegurarle a sus usuarios elcumplimiento de la premiación y a la CNC la cancelaciónde las obligaciones impositivas establecidas en la normativacorrespondiente.No se evidenció dentro de la documentación que conformalos citados expedientes, Actas de Determinación,Resolución de Directorio y/o Planillas de Liquidaciones, alos fines de realizar los ajustes correspondientes a las autoliquidacionesrealizadas por las empresas licenciatariaspor concepto de Contribuciones Especiales y Regalías, canceladasdurante el ejercicio fiscal 2005. Sobre el particular,el artículo 24 de la Providencia Administrativa Nº 3 indicaque, “La Dirección de Administración de la ComisiónNacional de Casinos, Salas de Bingo y Máquinas Traganíquelesrevisará las autoliquidaciones de las empresaslicenciatarias dentro de los sesenta (60) días siguientes a supresentación y notificará a la Inspectoría Nacional cualquierdisconformidad para que ésta proceda a su determinaciónsegún lo establecido en esta Providencia”. En tal sentido,el artículo 15 de la Providencia Nº 2 “Normas y Procedimientospara la Recaudación, Control y Fiscalización delas Regalías por concepto de la Explotación de Mesas deJuego en Casinos y de Máquinas Traganíqueles” (GacetaOficial N° 37.026 de fecha 31-08-2000), señala que: “Lafalta de pago, el pago incompleto o fuera del término, haráexigible la totalidad del saldo adeudado más los interesesmoratorios, calculados de conformidad a lo establecidoen el artículo 59 del Código Orgánico Tributario; y deter-180