02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007financiera realizada por alguna de las unidades administradoras,deben conservarse organizados y numerados enorden consecutivo, en expedientes físicos para cada ejercicioeconómico financiero, y los artículos 3, literal “b” y23 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI),Gaceta Oficial N° 36.229 del 17-06-97, indican que las autoridadesde cada organismo debe velar porque el controlinterno se encuentre diseñado conforme a conceptos y principiosgeneralmente aceptados de sistema, garantizandola exactitud y cabalidad de la información manejada. Loexpuesto, obedece a la ausencia de políticas en materia deplanificación y control que permitan una adecuada administraciónde los recursos financieros transferidos por laUniversidad a REUNELLEZ, situación que no garantiza quelas operaciones ejecutadas con los recursos transferidospor la UNELLEZ a la REUNELLEZ, estén en correspondenciacon los lineamientos específicos en materia presupuestariaestablecidos por el Ministerio de Finanzas, lo que limitaa dichos entes, demostrar la legalidad y sinceridad de losgastos, su vinculación con la finalidad para lo cual fueronotorgados los recursos, su orientación y el tipo de inversiónprevista.La UNELLEZ efectuó la selección de contratistas medianteel procedimiento excepcional de Adjudicación Directa, parala adquisición de 2 tractores, por la cantidad de Bs. 166,70millones, siendo que por el monto de las adquisiciones, consideradasen su conjunto, y con base al valor de la UnidadTributaria (UT) de Bs. 24.700, vigente para la fecha de lasoperaciones, fijada mediante Gaceta Oficial N° 37.876 del10-02-2004, debieron ser sometidos a los procedimientosde licitación Selectiva. Es importante destacar, que elartículo 72, numeral 1, de la Ley de Licitaciones (GacetaOficial N° 5.556 Extraordinario del 13-11-2001) estableceque se procederá por Licitación Selectiva, en los casos dela adquisición de bienes o contratación de servicios, cuandoel contrato a ser otorgado es por un precio estimado desde1.100 Unidades Tributarias (UT) y hasta 11.000 UT. Tal circunstanciaobedeció a fallas relacionadas con los procesosadministrativos que en materia de adquisición de bienesllevó a cabo la UNELLEZ, tales como los procedimientosde selección de contratistas, por lo cual no se garantizó laescogencia de las ofertas más convenientes a los interesesde la Universidad, de conformidad con los principios de laLey de Licitaciones.La UNELLEZ no cuenta con manuales de normas y procedimientospara el control de la aplicación de los recursospresupuestarios transferidos por la OPSU, ni con Manualesde Procedimientos del Sistema de Modificaciones Presupuestarias.Al respecto, el artículo 36 de la LOCGRSNF,en concordancia con el artículo 4 del Reglamento sobrela Organización de Control Interno en la AdministraciónPública Nacional (Gaceta Oficial N° 37.783 del 25-09-2003),señala que corresponde a las máximas autoridades decada entidad, establecer y mantener un sistema de controlinterno, adecuado a la naturaleza, estructura y fines de laorganización; y el artículo 37 de esa misma Ley establecela obligatoriedad de elaborar las normas, manuales deprocedimientos y demás instrumentos específicos parael funcionamiento adecuado del mismo. Por su parte, elartículo 114 del Reglamento Nº 1 de la Ley Orgánica deAdministración Financiera del Sector Público, Sobre elSistema Presupuestario, prevé que los entes descentralizadosfuncionalmente con o sin fines empresariales debenelaborar los manuales de procedimientos del sistema demodificaciones presupuestarias. Tal situación obedece ala falta de toma de decisiones por parte de las autoridadesdirigidas a la elaboración, aprobación e implementación delos referidos instrumentos normativos, lo cual no garantizaa la universidad el cumplimiento de los fines previstosatendiendo a criterios de economía y eficiencia.ConclusionesLos resultados obtenidos de la actuación fiscal permitenconcluir que en los procesos llevados a cabo por la UNELLEZ,relacionados con el manejo de los recursos presupuestariosque le fueron transferidos por la OPSU, para ser asignadosa REUNELLEZ y para la adquisición de equipos, durante losaños 2003 y 2004, existen situaciones que no se ajustan ala normativa que regula la materia, aunado a la debilidadesen el sistema de control interno, por cuanto en la rendiciónde cuenta de dichos recursos, no existe información y/o documentación,que permita vincular que los mismos fueronutilizados para las finalidades; así como deficiencia en ladocumentación que soporte los pagos efectuados. Por otra424
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialparte, en la adquisición de equipos, la universidad efectuóla selección del contratista mediante el procedimientoexcepcional de Adjudicación Directa, siendo que por elmonto de las adquisiciones, consideradas en su conjunto,debieron ser sometidas al procedimiento de licitación Selectiva;y la UNELLEZ no cuenta con manuales de normasy procedimientos para el control de la aplicación de losrecursos presupuestarios transferidos por la OPSU, ni conManuales de Procedimientos del Sistema de ModificacionesPresupuestarias.RecomendacionesEsta Contraloría General de la República insta al Rector ydemás Miembros del Consejo Directivo de la UNELLEZ a:• Coordinar conjuntamente con las autoridades de laREUNELLEZ, para que la referida empresa Rental elaborey apruebe en el ejercicio económico financierocorrespondiente, el presupuesto de ingresos y gastosy el plan de inversiones.• Establecer los mecanismos de planificación, controly supervisión sobre las operaciones relacionadas conla transferencia de recursos que la universidad realizaa la mencionada empresa.• Establecer las medidas de control interno necesarias,a los fines de que en los procedimientos para laselección de contratistas, se consideren los montosestimados en los contratos respectivos.• Tomar las medidas necesarias dirigidas a elaborar yaprobar los manuales de normas y procedimientospara el control de la aplicación de los recursos presupuestariostransferidos por la OPSU y el Manualde Procedimientos del Sistema de ModificacionesPresupuestarias.UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL“SIMÓN RODRÍGUEZ” (UNESR)PAGO DE VIÁTICOS Y DIETAS, FONDOS ROTATORIOS,ASIGNACIÓN DE OBRAS Y CONTRATACIÓN DE SERVICIOSLa Universidad Nacional Experimental “Simón Rodríguez”(UNESR) fue creada mediante Decreto PresidencialN° 1.582 de fecha 24-01-1974 (Gaceta Oficial N° 30.313 del25-01-1974). De acuerdo con lo previsto en el Reglamento,está constituida por un Consejo Superior, un Consejo Directivo,asimismo con el Rectorado, Vicerrectorado Académico,Vicerrectorado Administrativo, Secretaría, conunidades de apoyo administrativo y del proceso medularde la universidad, y con núcleos en el territorio nacional.Para el año 2005, según la Ley de Presupuesto, (GacetaOficial N° 5.743 Extraordinario de fecha 13-12-2004), lefueron aprobados recursos a la UNESR por Bs. 130.553,92millones, el cual se incrementó por Bs. 7.493,22 millones,contando con un presupuesto modificado por Bs. 138.047,14millones, de los cuales ejecutó Bs. 125.861,88 millones, cifraque representó 91,17% de ejecución del presupuesto.Alcance y objetivo de la actuaciónLa actuación se orientó a la evaluación selectiva de lasoperaciones relativas al pago de viáticos y dietas, fondosrotatorios, asignación de obras y contratación de servicios;así como el proceso presupuestario aplicado por laUNESR durante el año 2005. En tal sentido, se plantearonlos siguientes objetivos específicos: evaluar la legalidad,exactitud y sinceridad de los pagos efectuados por conceptode dietas y viáticos a los miembros del Consejo Directivode la UNESR; verificar la sinceridad, legalidad y razonabilidadde los gastos realizados con cargos a los recursosasignados al Fondo Rotatorio de la Dirección de Seguridady al Vicerrectorado Académico de la UNESR, se efectuaronconforme a la normativa que los regula; verificar si laasignación de obras y contratación de servicios por partede la UNESR se realizó conforme a la normativa legalaplicable; y verificar si el proceso presupuestario realizadopor la UNESR se justa a lo previsto en la Ley Orgánicade la Administración Financiera del Sector Público y suReglamento N° 1.Observaciones relevantesLa UNESR pagó por concepto de asistencias a 17 reunionesordinarias de Consejo Directivo la cantidad de Bs. 5,92millones durante el año 2005, al representante estudiantil,suplente e invitados especiales, sin la autorización conferidapor instrumento normativo, para efectuar ese tipo depagos, y sin que se evidenciara su asistencia a las mismas.En este sentido, los artículos 35 y 38 de la Ley Orgánica425
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