02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialcrear los sistemas y procedimientos de control interno.Lo expuesto se origina por la falta de coordinación ycompromiso institucional por parte de quienes han tenidola responsabilidad de diseñar, implantar y aprobardicho instrumento normativo, lo que conlleva a que enla fundación se efectúen contrataciones al margen deinstrucciones sistemáticas debidamente aprobadas porla máxima autoridad de la fundación, que garanticen elcumplimiento del ordenamiento legal vigente.El MAC no dispone de un sistema de archivo que facilitela oportuna localización y conservación de los documentos,no obstante lo establecido el artículo 18 del Reglamento N°4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera delSector Público, sobre el Sistema de Contabilidad Pública(LOAFSP), Gaceta Oficial N° 5.623 Extraordinario de fecha29-12-2002, indica que las transacciones de carácter financieroy las de los demás hechos económicos que afecten opuedan llegar a afectar el patrimonio público, deben estarsuficientemente documentadas, los documentos debencontener información completa y exacta de tales transacciones,de acuerdo como fueron incorporadas al sistemay ser archivados de manera tal que estén disponibles parasu examen y permitan el seguimiento de las referidasoperaciones. Asimismo, el artículo 23 de las NormasGenerales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial N°36.229 del 17-06-1997, señala que todas las transacciones yoperaciones financieras, presupuestarias y administrativasdeben estar respaldadas con la suficiente documentaciónjustificativa. Dichas situaciones obedecen a la ausencia demecanismos de control interno en las áreas administrativasy presupuestarias y a la actuación poco diligente de losfuncionarios encargados de las respectivas dependencias,lo que genera condiciones desfavorables para obtener informaciónconfiable tanto para la toma de decisiones delas autoridades de la fundación, como para los órganos decontrol fiscal interno y externo.De la revisión realizada a los sopotes de pagos efectuadospor el MAC, por Bs. 28,81 millones por concepto deServicios Profesionales, se observó que en los archivos delmuseo, no reposa el contrato o documento donde se establezcanlas condiciones del servicio prestado, no obstantelo establecido en el artículo 23 de las NGCI se realizaronlos pagos por servicios profesionales para ejecutar actividadespropias de una de las dependencias que conforman laestructura organizativa de esa institución, y no se hicieronlas retenciones del Impuesto sobre la Renta por Bs. 1,44millones, no obstante el artículo 9, numeral 1, literal b delReglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta (GacetaOficial N° 36.203 de fecha 12-05-1997), prevé que de lospagos efectuados por personas jurídicas, consorcios ocomunidades a beneficiarios domiciliados o residentesen el país, por concepto de actividades profesionales nomercantiles, le corresponderá retener el 5,00% sobre elmonto pagado, en este caso, a personas domiciliadas deconformidad con lo establecido en el numeral 4 del artículo30 del Código Orgánico Tributario (COT), GacetaOficial N° 37.305 de fecha 17-10-2001, el cual dispone quese consideran domiciliados en la República Bolivarianade Venezuela para los efectos tributarios, las personas jurídicasconstituidas en el país. Los aspectos planteados sedeben a las debilidades existentes en el sistema de controlinterno de la fundación, que se traducen en irregularidadesen los controles administrativos, financieros y fiscales, asícomo, en la carencia de instrumentos que establezcan lasatribuciones y funciones de las dependencias, a los finesde propender a la uniformidad, coherencia y racionalidaden la organización, lo que no garantiza el funcionamientoeficiente de la institución, teniendo en cuenta que los recursospúblicos fueron utilizados sin considerar los principiosque rigen la actividad en la administración pública. Asimismo,los artículos 6, 7 y 17 de la Ley Contra la Corrupción(Gaceta Oficial N° 5.637 Extraordinario del 07-04-2003),prevén respectivamente, que la administración de los bienesy recursos públicos, los funcionarios y empleados públicosse regirán por los principios de honestidad y transparencia,de forma que la utilización de los bienes y el gasto delos recursos se alcancen las finalidades establecidas enlas mismas con la mayor economía, eficacia y eficiencia.Así como los funcionarios o empleados públicos deberánadministrar los bienes y recursos públicos con criterios deracionalidad y eficiencia, procurando la disminución delgasto y la mejor utilización de los recursos disponibles enatención a los fines públicos.En el museo se realizaron préstamos de carácter especialy personal por Bs. 10,50 millones a empleados de dicha403