02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Se asignó inicialmente a la ejecución de las actividadesde Conservación y Mantenimiento de Parques de Recreacióny Áreas Recreativas de Parques Nacionales y MonumentosNaturales, la cantidad de Bs. 10.919,77 millones,de los cuales se destinó finalmente para el Mantenimientode los Parques de Recreación la cantidad de Bs. 2.634,38millones.Alcance y objetivos de la actuaciónLa actuación se orientó a evaluar las actividades realizadaspor el Instituto Nacional de Parques (INPARQUES),destinadas al mantenimiento de los parques de recreación,durante el año 2006, para lo cual se revisó una muestraselectiva de los pagos y los contratos suscritos para elmantenimiento de los parques: Generalísimo Francisco deMiranda y Jóvito Villalba, destinada a: evaluar las accionesadelantadas por INPARQUES para el mantenimiento de losparques de recreación; verificar el cumplimiento de lasactividades programadas en el marco de las acciones demantenimiento de los parques de recreación, así como, laejecución de las mismas; verificar los recursos asignadosa las actividades de mantenimiento de los parques de recreacióny la ejecución de los mismos.Observaciones relevantesLos objetivos específicos y las metas programadas enla acción específica denominada Conservación, Mantenimientoy Mejoras de los Parques de Recreación, ÁreasRecreativas de los Parques Nacionales y MonumentosNaturales, no fueron vinculados con las actividades demantenimiento de los parques de recreación, no obstante,las indicaciones contenidas en el numeral 6 del Instructivopara llenar el formato denominado Formulación delPlan Operativo Institucional año 2006, Formulario paraProyectos, emitido por Ministerio del Poder Popular parael Ambiente, el cual señala que el objetivo específico delproyecto, debe estar directamente relacionado al efectoesperado con el producto resultante del proyecto. Alrespecto, la Dirección General Sectorial de Planificacióny Presupuesto no implementó mecanismos de controlinterno destinados a la revisión, supervisión, control yseguimiento del Plan Operativo en la fase de formulación.Esta situación limitó el control y seguimiento delos objetivos y metas establecidos en el Plan Operativo,así como, su vinculación con la ejecución de los recursospresupuestarios.INPARQUES no suministró los documentos que evidencienlas acciones tomadas a los efectos del control de lascantidades y frecuencias de las actividades realizadas porlas Cooperativas para el mantenimiento de los parques, noobstante, lo previsto en el artículo 35 de la Ley Orgánicade la Contraloría General de la República y del SistemaNacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta OficialN° 37.347 de fecha 17-12-2001, el cual establece queel control interno es un sistema que comprende el plan deorganización, las políticas, normas, así como los métodospara salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud yveracidad de su información financiera y administrativa;así como, a lo previsto en el artículo 24 del ReglamentoParcial de la Ley del Instituto Nacional de Parques (GacetaOficial N° 37.169 de fecha 29-03-2001) el cual establece quelas actividades de prestación de servicios estarán sometidasa la supervisión, vigilancia y control de las autoridadesde INPARQUES. Al respecto, el Instituto no ha establecidoprocedimientos formales, que permitan el control, supervisióny seguimiento oportuno de las diferentes actividadesestablecidas en las órdenes de servicio y contratos demantenimiento desarrollados por las Cooperativas. Estasituación limitó a la Dirección General Sectorial de Parquesde Recreación, conocer el cumplimiento en la ejecuciónde las actividades de mantenimiento, lo que incide negativamenteen el funcionamiento normal de los parques, laeficiencia y la buena presentación de las áreas y del servicioque presta a la comunidad.De la evaluación realizada a los Análisis de PreciosUnitarios y los costos en la ejecución de los contratos, seevidenció que 2 de las Cooperativas, incluyeron conceptostales como: previsión social, costos de administración yutilidad, los cuales no se corresponden con la naturalezade los contratos de servicios, observándose diferencias deprecios, al comparar, el monto de algunos renglones reflejadosen los análisis de precios unitarios de las partidas, estosaspectos originaron una diferencia total por la cantidad deBs. 49,79 millones, producto de cotejar los análisis antes294
Administración Nacional DescentralizadaSector Serviciosidentificados, respecto a los cálculos efectuados por estaContraloría, no obstante, lo previsto en el artículo 31 dela Ley Especial de Asociaciones Cooperativas (GacetasOficiales Nos. 38.347, 38.371, 38.439 y 38.514 de fechas30-12-2005, 02-02-2006, 18-05-2006 y 04-09-2006),el cual establece que el trabajo en las Cooperativas esresponsabilidad y deber de todos los asociados y deberádesarrollarse en forma de colaboración sin compensacióneconómica; en concordancia con el artículo 34 ejusdem,el cual prevé que el régimen de trabajo, sus normas disciplinarias,las formas de organización, de previsión,protección social, compensaciones, serán establecidos enel estatuto, reglamentos, normas y procesos de evaluación.Los asociados que aportan su trabajo en las Cooperativasno tienen vínculo de dependencia con la Cooperativa; asícomo, lo previsto en el artículo 35 de la LOCGRSNCFel cual establece que el control interno es un sistema quecomprende el plan de organización, así como los métodospara salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud yveracidad de su información. Al respecto, la DirecciónGeneral Sectorial de Parques de Recreación no ha implementadomecanismos de control interno, a los fines de lasupervisión, control y verificación de la documentacióntécnica presentada por las Cooperativas y de los cálculosde las partidas ejecutadas por estas, así como, de verificarla exactitud y veracidad de su información financiera yadministrativa. Esta situación incidió negativamente en elmanejo de los recursos presupuestarios y financieros queefectuó el Instituto, así como limitó el control y seguimientode los pagos, a los efectos de salvaguardar los recursos ypor ende el patrimonio público.Se asignaron para el Mantenimiento de los Parques deRecreación la cantidad de Bs. 2.634,38 millones, la cual nose encuentra vinculada con los objetivos específicos y lasmetas establecidas en el Plan Operativo Anual 2006, noobstante, lo previsto en el artículo 7 de la Ley Orgánica dela Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP),Gaceta Oficial N° 38.198, de fecha 31-05-2005, el cual estableceque, los presupuestos de los órganos y entes sujetosa la Ley in comento, se vincularán con los planes nacionales,regionales, estadales y municipales, y contendrán laspolíticas, objetivos estratégicos, productos e indicadoresincluidos en el Plan Operativo Anual, en concordancia conlo previsto en el artículo 14 ejusdem, el cual establece quelos presupuestos públicos de gastos, contendrán los gastoscorrientes y de capital, y utilizarán las técnicas más adecuadaspara formular, ejecutar, seguir y evaluar las políticas, losplanes de acción y la producción de bienes y servicios de losentes y órganos del sector público, así como, la incidenciaeconómica y financiera de la ejecución de los gastos y lavinculación de éstos con su fuente de financiamiento. Alrespecto, la Dirección General Sectorial de Planificacióny Presupuesto, no implementó efectivos mecanismos decontrol interno en la formulación del presupuesto anual, asícomo del Plan Operativo, que permita la vinculación de losrecursos presupuestarios asignados, con los objetivos y metasprevistos. Tal situación limitó a las máximas autoridades,conocer sobre el control y seguimiento de la ejecución de losrecursos presupuestarios, así como, de los objetivos y metasestablecidos en el Plan Operativo, aun cuando, éstas no seencuentran vinculadas con la naturaleza de las actividadesdel proyecto, lo que incidió negativamente en la gestión delInstituto dado las limitaciones para el control y seguimientode los resultados.Los pagos efectuados a las Cooperativas durante losmeses de enero, febrero y marzo por la cantidad de Bs.74,93 millones, fueron imputados presupuestariamentecomo gastos por concepto de las Acciones Centralizadasdel Instituto, siendo gastos por concepto de servicios demantenimiento correspondientes al Proyecto, no obstante,lo previsto en el artículo 49 de la LOAFSP, el cual estableceque no se podrán adquirir compromisos para los cualesno existan créditos presupuestarios, ni disponer de créditospara una finalidad distinta a la prevista. Al respecto,INPARQUES, no ha implementado un sistema de control presupuestario,orientado al registro, control y seguimiento delas operaciones presupuestarias. Esta situación, limitó a laDirección General Sectorial de Planificación y Presupuestoarrojar resultados confiables, sobre los saldos presupuestariosasignados al Proyecto Manejo del Sistema Nacionalde Parques de Recreación.ConclusiónComo resultado de la evaluación practicada a las actividadesrealizadas por el Instituto Nacional de Parques295
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