02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialOficina de Finanzas, no obstante, lo establecido en el artículo12 parte in fi ne de la Ley Orgánica de la AdministraciónPública (LOAP), el cual señala que a los fines de darcumplimiento a los principios establecidos en la citada Ley,los órganos y entes de la Administración Pública deberánutilizar las nuevas tecnologías que desarrolle la ciencia,tales como los medios electrónicos, informáticos y telemáticos,para su organización, funcionamiento y relación conlas personas, en concordancia con los artículos 3 y 31 de lasNGCI, el cual establecen, respectivamente, que el controlinterno de cada organismo o entidad debe organizarse conarreglo a conceptos y principios generalmente aceptadosde sistemas y estar constituidos por las políticas y normasformalmente dictadas. Esta situación se debe, que el Institutoestá en proceso de la instalación de un servidor de redcon sistemas operativos, lo que trae como consecuencia,que el IPASME no disponga de una herramienta adecuadaque le facilite el suministro de información oportuna sobrelas operaciones realizadas y limita a la máxima autoridadcontar con la disponibilidad financiera, confiable, sincera,a un momento determinado.A la fecha de la actuación (julio 2006) no existíanconciliaciones bancarias para los años 2003 al 2006 de lascuentas corrientes Nros. 134-0389-92-3891072219 y 134-0389-93-3891072227 de Banesco Banco Universal. Sobreel particular, el artículo 26 de las NGCI, señala que todaslas transacciones que ejecute un organismo o entidad y queproduzcan variaciones en sus activos, pasivos, patrimonio,ingresos y gastos y, en general en cualquiera de las cuentasque conforman el sistema, deberán ser objeto de registrocontable en los libros principales y auxiliares correspondientes,en concordancia con lo previsto en el artículo 4numeral 3 de las Normas Generales de Contabilidad delSector Público (NGCSP), el cual señala que: Los Sistemasde Contabilidad, deberán sustentarse, entre otros, en elPrincipio de Registro el cual señala, los hechos contablesdeben reconocerse y registrarse oportunamente, de una solavez, en orden cronológico, consecutivo, sin que existan vacíosu omisiones en la información. Esta situación, se debea la ausencia de mecanismos de control interno adecuadosque permita obtener la información bancaria de formaoportuna y pertinente. En consecuencia, está situación, nopermitió detectar desviaciones en la emisión de chequespor concepto de otorgamiento de créditos hipotecarios aafiliados del IPASME, los cuales presuntamente han venidocobrándose irregularmente por falsificación.Los funcionarios responsables del manejo de las cuentasbancarias y de la guarda y custodia de los documentos oinstrumentos financieros (cheques), no prestaron las debidascauciones, no obstante, lo establecido en el artículo161 de la LOAFSP, en concordancia, con el artículo 53 desu Reglamento N° 1, el cual señala que los funcionariosencargados de la administración y liquidación de ingresosnacionales o de la recepción, custodia y manejo de losfondos o bienes públicos, prestarán caución antes de entraren ejercicio de sus funciones. Está situación se debe a laactuación poco diligente de la máxima autoridad y de losgerentes del área, en cuanto, a la observación y aplicaciónde las disposiciones legales que regulan la prestación dela caución. En ese sentido, se informa que el propósito dela misma es ofrecer una garantía sobre las cantidades derecursos y bienes manejados por los funcionarios responsables,en consecuencia, el retraso en el cumplimiento de talresponsabilidad genera que los recursos que administranno se encuentren garantizados.En la Oficina de Finanzas se observó que no existenmedidas de seguridad, tendentes a restringir la entrada depersonas no autorizadas para permanecer en esta área, todavez que se evidenció la permanencia constante de beneficiariosen dicho recinto, en este sentido, el artículo 36 dela LOCGRSNCF, señala que corresponde a las máximasautoridades jerárquicas de cada ente la responsabilidadde organizar, establecer, mantener y evaluar el sistemade control interno. Situación que se origina a la falta desupervisión directa y control de las actividades que realizala Oficina de Finanzas, evidenciándose una situación decaos interna y no permite el adecuado resguardo de losrecursos públicos del Instituto.Los Estados Financieros del IPASME emitidos por la firmade Contadores Públicos Independientes de los años finalizadosel 31-12-2003 y al 31-12-2004, expresan que: los estadosfinancieros antes mencionados no presentan razonablementela situación financiera del Instituto al 31-12-2003y 31-12-2004, ni los resultados de sus operaciones, ni los353