02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007al ejercicio fiscal 2005, en atención a lo señalado en la CláusulaVigésima de cada uno de los contratos de inversión, lacual señala que, las empresas beneficiarias realizarán porlo menos, una auditoría externa por contadores públicoscolegiados en el ejercicio independiente de la profesión.Igualmente, no se constató soporte de la informaciónperiódica, que deben presentar las compañías, durante ellapso comprendido entre el 10-09-2004 y el 15-03-2006,mediante los cuales se compruebe el desarrollo de las actividadesdispuestas en el plan de negocios, en atención ala Cláusula Décima Novena de los referidos contratos deinversión. Los hechos expuestos se originan por la omisiónde la actividad de seguimiento de la inversión, durante losperíodos evaluados. Tal circunstancia, se constituye enuna limitante para que la SCR conozca los avances de lasinversiones realizadas en procura del retorno oportuno delos recursos aportados.Igualmente se observó, ausencia de documentos talescomo: verificación de referencias y comprobación física delaumento de capital, así como una incorrecta organizaciónde los expedientes. Sobre el particular, el artículo 23, literal“a”, de las Normas Generales de Control Interno (NGCI)Gaceta Oficial Nº 36.229 de fecha 17-06-97, establece entreotros, la obligatoriedad de respaldar con suficiente documentaciónjustificativa las transacciones y operacionesfinancieras, presupuestarias y administrativas, motivadoa la carencia de un Manual de Normas y Procedimientosque regulen el adecuado funcionamiento de su sistema decontrol interno, con el fin de salvaguardar los recursosy la calidad de sus operaciones. Aspecto que ocasionaretrasos durante la toma de decisiones de los referidosprocesos.No fue localizada la ubicación física de las empresascitadas, en consecuencia no se constató el uso adecuadode los recursos aportados por la scr, por la cantidad de Bs.3.740,00 millones, en atención al plan de negocios propuesto.La situación antes descrita, denota debilidades en elproceso de seguimiento realizado por el Departamento deEvaluación de Inversión, ahora Coordinación de GestiónOperativa, toda vez que, omitieron durante el desarrollode sus actividades la realización de la inspección in situ,para evaluar la veracidad de las inversiones.La SCR carece de Manuales de Normas y Procedimientosque definan formalmente las actividades y funcionesde los empleados que laboran en la misma. Al respecto,los artículos 35 y 36 de la LOCGRSNCF, en concordanciacon los artículos 3 y 15 de las NGCI, establecen que, elcontrol interno es un sistema que comprende, entre otroslas normas, métodos procedimientos adoptados por el entepara salvaguardar sus recursos, y que corresponde a lasmáximas autoridades entre otros, la responsabilidad deorganizar y establecer, el sistema de control interno. Talsituación se origina, por cuanto la empresa presenta debilidadesen la estructura funcional del sistema de controlinterno, lo cual fomenta, que las actividades y procesosdesarrollados en la empresa, se realicen bajo una ampliadiscrecionalidad de los actores que intervienen en la ejecuciónde los mismos.La Unidad de Auditoría Interna (UAI) aparece adscritaa la Presidencia de la empresa de acuerdo con la estructuraorganizativa aprobada el 15-03-2006. Sobre el particular, elartículo 23 del Reglamento sobre Organización del ControlInterno en la Administración Pública Nacional (GacetaOficial N° 37.783 de fecha 25-09-2003), en concordanciacon el artículo 11 de las prenombradas NGCI, señalan,entre otros que, el órgano de control interno de los organismoso entidades debe estar adscrito al máximo niveljerárquico de la estructura organizativa institucional. Laobservación expuesta, se origina por desconocimientopor parte de la Sociedad del marco legal que regulala organización y funcionamiento de las UAI, el cualpretende garantizar la objetividad e imparcialidad delas acciones que se desarrollan en esa instancia, lo cualafecta la independencia, así como la objetividad e imparcialidadde las actuaciones acometidas por el Órganode Control Fiscal Interno.La SCR no contempló dentro de la estructura organizativauna Oficina de Atención al Ciudadano (OAC), noobstante lo señalado en el artículo 143 de la Carta Magna,en concordancia con el artículo 9 de la Ley Contra laCorrupción, los cuales establecen que los ciudadanos tienenderecho a ser enterados, por los órganos y entes queintegran la Administración Pública, sobre la utilizaciónde los bienes y gasto de los recursos que integran el patri-298