02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007de la UNEG, haya recibido los pagos correspondientespor concepto de bono vacacional. Tales situaciones nogarantizan el manejo adecuado y transparente de los recursosasignados a la UNEG.RecomendacionesSe insta al Rector y demás miembros del Consejo Universitariode la UNEG a:• Emprender las acciones dirigidas a coordinar con elpersonal del área de presupuesto, los mecanismosnecesarios y pertinentes a los fines de presupuestaroportunamente la diferencia que por concepto de bonovacacional debe pagar la UNEG a su personal, conel objeto de que tales pagos se ajusten a la normativaque le es aplicable.• Tomar las medidas necesarias dirigidas a elaborar elmanual de procedimientos del sistema de modificacionespresupuestarias, en atención de lo que estableceel Reglamento N° 1 de la LOAFSP, sobre el SistemaPresupuestario, manual que deberá ser sometido a laaprobación de la ONAPRE, previa opinión del órganoo ente de adscripción o de tutela, cuando corresponda,para que posteriormente se someta el mismo a laaprobación de la máxima autoridad de la UNEG.• Establecer las medidas de control interno necesarias,para que los pagos efectuados por concepto de bonovacacional al personal de la UNEG, estén suficientementerespaldados y justificados, con el fin de mantenerun adecuado sistema de control administrativo.UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOSOCCIDENTALES “EZEQUIEL ZAMORA” (UNELLEZ)RECURSOS PRESUPUESTARIOS; CONTROL INTERNO; ADQUISICIÓNLa UNELLEZ es un ente corporativo de derecho públicosin fines empresariales, integrado a la estructura generaldel Estado. Fue creada en el año 1975, mediante DecretoPresidencial N° 1.178 de fecha 07-10-75 (Gaceta OficialN° 30.863 de fecha 04-12-75), cuya misión es el deber debuscar y aplicar el conocimiento avanzado en pro dela formación integral de hombres y mujeres, tomandoen consideración sus intereses personales, los interesesde la comunidad local y regional y los intereses de lanación, de una forma solidaria con la consolidación y elequilibrio de los espacios del hombre con la naturaleza,a objeto de contribuir con el desarrollo y transformaciónde las realidades del país.El Presupuesto de Ingresos y Gastos de la UNELLEZ parael año 2003 fue aprobado por Bs. 57.885,97 millones (GacetaOficial N° 5.618 Extraordinario de fecha 19-12-2002), yexperimentó modificaciones presupuestarias por un montode Bs. 2.211,93 millones, para ubicarlo finalmente en Bs.60.097,90 millones. Para el ejercicio 2004, fue aprobadoen la Gaceta Oficial N° 5.679 Extraordinario de fecha16-12-2003, por la cantidad de Bs. 72.221,69 millones;y experimentó modificaciones presupuestarias por Bs.16.753,59 millones, por lo que ascendió a la cantidad deBs. 88.975,28 millones.La UNELLEZ cuenta con la empresa Rental de la UniversidadNacional Experimental de los Llanos Occidentales“Ezequiel Zamora” S.A. (REUNELLEZ), entre cuyos objetivosse encuentran el desarrollo de actividades de transferenciatecnológica, extensión agrícola, capacitación y asistenciatécnica, la explotación agropecuaria, pesquera y forestal, delos recursos naturales renovables y no renovables, así comola compra, venta, distribución, importación y exportaciónde recursos agrícolas.Alcance y objetivo de la actuaciónLa actuación se orientó a evaluar el destino dado a losrecursos presupuestarios transferidos por la Oficina dePlanificación del Sector Universitario (OPSU) a la UNELLEZ,durante los ejercicios 2003 y 2004, y tuvo como objetivosespecíficos evaluar los mecanismos de control interno implementadospor la UNELLEZ, para vigilar el destino dado alos recursos presupuestarios transferidos por la OPSU, asícomo, evaluar la legalidad y sinceridad de las operacionesefectuadas con los aportes otorgados por la OPSU a laUNELLEZ para ser invertidos en la “Planta Procesadora deGranos y Demás Fincas”, por la cantidad de Bs. 1.173,10millones y Bs. 167,70 millones, para la adquisición detractores, con recursos provenientes de un crédito adicionalcon cargo a la Partida Rectificaciones al Presupuesto 2003y de las Partidas Centralizadas de la OPSU.422
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialObservaciones relevantesLa UNELLEZ transfirió la cantidad de Bs. 1.173,10 millonesa empresa Rental de la Universidad Nacional Experimentalde los Llanos Occidentales “Ezequiel Zamora”S.A. (REUNELLEZ), por concepto de “Ayuda especial paracubrir gastos de la conformación de expedientes de losproductores que opten por financiamiento ante el Fondode Desarrollo Agropecuario, Pesquero, Forestal y Afines(FONDAFA)” (Bs. 50,00 millones), y por “Aporte especialpara cubrir gastos de reestructuración y acondicionamientode la Planta Procesadora de Granos y demás Fincas deesta Empresa” (Bs. 1.123,10 millones), sin que REUNELLEZcontara con un Presupuesto Anual de Gestión, correspondienteal ejercicio fiscal 2003, en los términos previstosmateria presupuestaria. Al respecto, el artículo 137 de laConstitución de la República Bolivariana de Venezuela(Gaceta Oficial N° 5.453 Extraordinario del 24-03-2000),establece que los órganos del poder público, sólo puedenrealizar los actos para los cuales han sido autorizados porel ordenamiento jurídico, y los artículos 314 y 315 eiusdem,establecen por su parte, que no se hará ningún tipode gastos que no haya sido previsto en el presupuesto, ypor otra, que la administración económica y financierase regirá por un presupuesto aprobado anualmente porLey. En este orden, la Ley Orgánica de AdministraciónFinanciera del Sector Público (LOAFSP), Gaceta OficialN° 37.606 del 09-01-2003, establece en el artículo 74 laprohibición expresa a los entes y órganos regidos por elCapítulo II del Título II de dicha Ley, a realizar aporteso transferencias a las sociedades del Estado y otros entesdescentralizados con fines empresariales, cuyo presupuestono esté aprobado conforme a las condiciones previstas endicha Ley, ni haya sido publicado en la Gaceta Oficial de laRepública Bolivariana de Venezuela. Lo expuesto obedeceal actuar poco diligente de los responsables que manejanlos recursos en la UNELLEZ, así como a debilidades en lasupervisión y vigilancia del sistema de control interno, y afalta de mecanismos de planificación y coordinación entrela UNELLEZ y REUNELLEZ, toda vez ves que se transfirieronrecursos sin considerar que la empresa contara con un presupuestoaprobado que cumpliera los principios legales quepublicación oficial, que orientara los planes de acciones,las autorizaciones de gastos y su funcionamiento. Situaciónque limita comparar los resultados operativos, económicosy financieros previstos para la gestión de dicha empresa,así como a la Universidad, a los fines de garantizar que losrecursos transferidos se apliquen en la consecución de losfines, lo cual incide en el ejercicio adecuado del control delas operaciones vinculadas con la gestión administrativa yfinanciera que le corresponde ejercer a la universidad.No se evidenció contrato, acuerdos o convenios celebradospor la Universidad con la REUNELLEZ que dieran origena la transferencia por la cantidad de Bs. 50,00 millones,que permitieran verificar cual era el objeto o motivo dela transferencia; en la documentación relacionada con lasoperaciones efectuadas por la Universidad y la REUNELLEZ,con motivo de la transferencia de recursos por la cantidadde Bs. 1.123,10 millones, no se evidenciaron proyectosde inversión, ni acuerdos o convenios, que permitieranconstatar detalladamente los proyectos de inversión, lafinalidad y destino previsto; de los recursos recibidos porBs. 1.173 millones, la REUNELLEZ aplicó la cantidad de Bs.536,47 millones en determinadas “Unidades Productivas”,sin contar con información y/o documentación relacionadacon la definición y/o constitución de dichas “UnidadesProductivas”, y en la rendición de los recursos transferidos,no se evidenció documentación que soporte los pagosefectuados, correspondientes a notas de débito por conceptode Nóminas y por Transferencias, por la cantidad de Bs.200,35 millones y Bs. 93,45, millones, respectivamente. Elartículo 38 de la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal(LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N° 37.347 del 17-12-2001,establece que el sistema de control interno que se implanteen los entes u organismos, deberá garantizar que antes deproceder a la adquisición de bienes y servicios, o a la elaboraciónde otros contratos que impliquen compromisosfinancieros, y antes de proceder a realizar pagos, los responsablesse aseguren, entre otros, del cumplimiento de lasdisposiciones legales y reglamentarias correspondientes.El artículo 86 del Reglamento N° 1 de la Ley Orgánicade la Administración Financiera del Sector Público, sobreel Sistema Presupuestario (gacetas oficiales Nos. 5.592 y5.781 ambas Extraordinario de fechas 27-06-2002 y 12-08-2005, respectivamente) establece que los documentoscomprobatorios de todo tipo de transacción económica423
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