02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialel Banco Central de Venezuela (BCV), ni remitió a la OficinaNacional del Tesoro (ONT), la solicitud de autorizaciónde apertura y/o registro de la totalidad de las cuentas delente con Fondos del Tesoro Nacional, no obstante que, losartículos 112 de la LOAFSP, 35 del Decreto N° 1.722 del22-03-2002, que dicta el Reglamento N° 3 de la LOAFSPsobre el Sistema de Tesorería, (Gaceta Oficial N° 37.419 del09-04-2002), y el 1 de la Providencia N° ONT-2002-002dictada por la ONT, (Gaceta Oficial N° 37.571 del 15-11-2002), prevén tales obligaciones. Hechos que se originaron,por la inobservancia de la normativa vigente que rige elproceso de colocaciones. Tal situación denota debilidadesde control interno, toda vez que el personal de CIARA nocuenta con herramientas de consultas actualizadas, aúncuando es responsabilidad de la máxima autoridad de laFundación tomar decisiones al respecto, a los efectos delbuen funcionamiento del sistema de control interno, deconformidad con la competencia conferida en los artículos36 de la LOCGRSNCF, 134 de la LOAFSP, y 8, numeral2 de las Normas para el Funcionamiento Coordinado delos Sistemas de Control Externo e Interno, (Gaceta OficialN° 36.229 del 17-06-97) además que, limita al ONT en lasactividades que le competen ejercer como órgano rector delSistema de Tesorería, señaladas en el Título IV, artículo109 de la LOAFSP y en el citado Reglamento N° 3.CIARA destinó parte de los rendimientos generados delas colocaciones financieras, para el pago de gastos eventualesy extraordinarios de la Fundación, por concepto de:reparación de aires acondicionados, reparación litográfica,y bono único de los trabajadores, por Bs. 13,50 millones; Bs.29,24 millones, y Bs. 884,96 millones, respectivamente, aúncuando no estaban presupuestados para el ejercicio fiscal2005, tal como se constató de la revisión a las órdenes depago Nos. C/039 289, C/451 3471, C/545 4465 y OAP-270,de fechas 28-01-2005, 07-10-2005, 07-12-2005 y 10-10-2005, en la nota de débito N° 0246 del 11-10-2005, y enel sistema presupuestario de la institución. Esta situacióntienen su origen a que en el ente no se ha implantado unsistema de control interno que garantice a los responsablesdel manejo presupuestario y financiero de CIARA, validarel cumplimiento de los requisitos del gasto, relativo a queesté correctamente imputado a la correspondiente partidadel presupuesto o, en su caso, a créditos adicionales; queexista disponibilidad presupuestaria, y en cuanto al pago,lo concerniente a: que se haya dado cumplimiento a lasdisposiciones legales y reglamentarias aplicables, así comoque estén debidamente imputados a créditos del presupuestoo a créditos adicionales legalmente acordados; talcomo lo establece el artículo 38 de la LOCGRSNCF. Loanteriormente expuesto, incide en que los niveles directivosy gerenciales de de CIARA, no dispongan de herramientasde control que les permita: salvaguardar los recursos;conservar las mejores prácticas; verificar la exactitud yveracidad de su información financiera y administrativa,así como promover la eficiencia, economía y calidad desus operaciones.ConclusionesCon base en los objetivos específicos de la presente actuaciónse concluye que para el ejercicio económico 2005, laFundación de Capacitación e Innovación para el DesarrolloRural, actual Fundación de Capacitación e Innovación paraapoyar la Revolución Agraria (CIARA), presentó situacionesque no se ajustan a la normativa que regula a los órganos dela Administración Pública, aunado a las fallas de control internoen el manejo de los recursos, en ese sentido, no cuentacon un manual de normas y procedimientos que regule elproceso para efectuar colocaciones financieras; el Comitéde Inversiones de Recursos Financieros no fue aprobado porla máxima autoridad; en la conformación de dicho Comité,no especificaron los nombres de los funcionarios designados,así como las funciones, atribuciones y procedimientosa cumplir, para llevar a cabo las actividades inherentesal proceso de inversiones; no se evidenció la prestaciónde la caución por parte del Director de Administración yFinanzas, así como, de los funcionarios encargados de laadministración y liquidación de ingresos nacionales o de larecepción, custodia y manejo de fondos o bienes públicosde CIARA para el último semestre del año 2005; aún cuandola Fundación efectuó colocaciones con fondos del TesoroPúblico, no depósito los intereses generados por esas operacionesen la cuenta del Tesoro en el BCV, ni remitió a laONT la Solicitud de Autorización de Apertura de Cuentascon Fondos del Tesoro Nacional y/o Registro de Cuentasdel Sector Público Nacional; además que, destinó parte delos rendimientos obtenidos durante el año 2005, para el325