02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007de los créditos otorgados y liquidados por FONDAFA, a losproductores beneficiarios del Programa de Financiamientode Carácter Social, igualmente determinar el grado derecuperación de los créditos otorgados a los pequeños ymedianos productores agrícolas, en el marco de la ejecucióndel Programa de Financiamiento de Carácter Social.Observaciones relevantesSe suscribieron contratos de créditos entre cooperativasy/o beneficiarios y FONDAFA, mediante los cuales seestablece entre otros: monto del crédito, plazo, período degracia, pagos a realizar, retención del 8,00% al momentode la liquidación, el cual será destinado para las partidasfi nanciables de acuerdo con la distribución siguiente:3,00% pago de asistencia técnica, 4,00% Fondo de RiesgoAdministrado y 1,00% correspondiente a las transferenciasa la Sociedad de Garantías Reciprocas (SOGARSA). En loscontratos de crédito, no se especifica la forma de manejo delos recursos, sólo se establece que al momento de hacer eldesembolso del crédito se procederá a efectuar la retencióndel 8,00% del crédito, sin embargo de la revisión efectuadaa la muestra, se evidenció que la retención efectivamenterealizada se corresponde con 7,41%, no obstante, lo establecidoen el punto 3 de los contratos. Con respecto alo anterior el artículo 1.160 del Código Civil Venezolano(Gaceta Oficial N° 2.990 Extraordinario del 26-07-1982),señala que los contratos deben ejecutarse de buena fé yobligan no solamente a cumplir lo expresado en ellos, sinoa todas las consecuencias que se derivan de los mismos,según la equidad, el uso o la Ley, aunado a lo establecidoen el precitado artículo 3, literal c) de las NormasGenerales de Control Interno (NGCI), Gaceta OficialNº 36.229 del 17-06-1997. Lo antes expuesto se originade debilidades en la aplicación de los procedimientos decálculo, lo que incide en el control y verificación de losdescuentos previstos en los contratos de préstamos quese traduce en la imposibilidad de cubrir en su totalidadlos aportes correspondientes a las partidas financiables,fundamento de la retención del 8,00%, acordado en loscontratos de créditos suscritos.El “Manual de Normas y Procedimientos para el RegistroAdministración y Control de las Empresas de AsistenciaTécnica (EAT)”, en el subtítulo Normas Generales,numeral 2 y en las Normas Específicas, numeral 1, señalaque la calificación y aprobación de las EAT está sujeta a laaprobación del Directorio y es responsabilidad del Área deRegistro la elaboración del punto de cuenta a esa instanciapara su pronunciamiento sobre la aprobación y calificacióno no de las referidas empresas, sin embargo de 16 EAT, queprestaron sus servicios a los 41 beneficiarios de la muestra,no se evidenció en los archivos de la mencionada área ni enla Secretaría de Directorio, la información relacionada contales aprobaciones. La situación descrita tiene su origen enque la información solicitada fue desincorporada y enviadaal Archivo Central y en consecuencia la Secretaría deDirectorio y el Área de Registro de FONDAFA no disponende la misma. Esto trae como consecuencia que la referidaÁrea de Registro no cuente con la documentación soporteque respalde la suscripción de los contratos de asistenciatécnica. Al respecto el artículo 141 de la Ley Orgánica dela Administración Pública (Gaceta Oficial Nº 37.305 del17-10-2001) establece que “El objetivo esencial de los órganosde archivo del Estado es el de conservar y disponerde la documentación de manera organizada, útil, confiabley oportuna, de forma tal que sea recuperable para uso delEstado, en servicio de los particulares y como fuente de lahistoria”. Igualmente, el artículo 3 de las NGCI indica queel control interno de cada organismo o entidad debe organizarsecon arreglo a conceptos y principios generalmenteaceptados de sistema, cuyo funcionamiento coordinadodebe orientarse a garantizar la exactitud, cabalidad, veracidady oportunidad de la información administrativa y técnica;así como, el acatamiento de las políticas establecidaspor las máximas autoridades del organismo o entidad.De la revisión efectuada a los 42 créditos liquidados queconforman la muestra, se evidenció que a un beneficiariole fueron aprobados y liquidados, 2 créditos por Bs. 51,04millones cada uno, observándose que dichos recursos seencontraban destinados para una misma unidad, ciclo, cantidadde hectáreas y rubro a producir. Los hechos señaladosprecedentemente, le restan confiabilidad a la informacióngenerada por cada una de las unidades y gerencias involucradasen el proceso crediticio, no obstante lo establecidoen el citado artículo 3, en el literal c) de las NGCI; aunadoa lo expresado en el artículo 10 de las aludidas normas, el226