02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007incorporación de 190,00 mil nuevos pensionados, ejecutadopor el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales,no se cumplió con la meta fijada, toda vez que para elperíodo desde julio 2003 hasta enero de 2004 en el cualestaba previsto ejecutarse, solo se habían incorporado103.143 nuevos pensionados, equivalente al 54,28% delo planificado, situación que conllevó a la extensión delplan hasta septiembre de 2004, de las modificaciones alas metas previstas, que resultó en la incorporación de97.070 nuevos pensionados, para un total de 200.213.En dicho proceso se cancelaron viáticos al personal queparticipó en la ejecución del Plan, no acorde con lo queestablece la normativa al respecto. La situación descritaobedeció básicamente a la falta de una planificaciónadecuada del tiempo y recurso humano disponibles, asícomo de controles internos del citado plan, situacionesque influyeron en el no cumplimiento de la meta en eltiempo previsto, así como en un mayor gasto por conceptode viáticos.Recomendaciones:Se insta a la máxima autoridad del Instituto Venezolanode los Seguros Sociales (IVSS) a:• Tomar las medidas necesarias dirigidas a que losfuturos planes para la incorporación de nuevos pensionados,se ejecuten en función de una adecuadaplanificación y establecimiento de los respectivoscontroles internos para alcanzar los objetivos deacuerdo a lo programado, y que cuenten con la debidaformalidad que le ostenta la aprobación de la máximaautoridad jerárquica del Ente.• Emprender las acciones respectivas dirigidas a quelos pagos que se realicen por concepto de viáticos, seajusten a las normativas dictadas al efecto.FUNDACIÓN MUSEO DE ARTE CONTEMPORÁNEODE CARACAS SOFÍA IMBER (MACCSI)CONTRATACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALESLa Fundación Museo de Arte Contemporáneo de CaracasSofía Imber actualmente Museo de Arte Contemporáneo(MAC) es un ente estatal que para el momento de suformalización y registro de acuerdo a reunión del ConsejoDirectivo celebrada el 14-10-1985, de conformidad conlo establecido en la Cláusula Quinta, aparte 8 de su ActaConstitutiva y Estatutos Sociales, acordó modificar losmismos, a fin de adecuarlos a lo señalado en el Decreto N°677 (Gaceta Oficial N° 3.574 del 21-06-1985). Asimismo,a través del Decreto N° 3.585 del 08-04-2005, (GacetaOficial N° 38.218 del 29-06-2005) se ordenó la supresióny liquidación de las Fundaciones Museísticas del Estado,entre ellas el MACCSI, y se dispuso que fueran transferidoslos bienes muebles e inmuebles, compromisos financierosy programáticos adquiridos por las fundaciones enliquidación, a la Fundación Museos Nacionales, para queformen parte del patrimonio, estructura institucional yresponsabilidades de ésta última.Alcance y objetivos de la actuaciónLa actuación se circunscribió a los años 2003 y 2004,tuvo como objetivos específicos evaluar el funcionamientodel control interno efectuado en la fundación,para otorgar los contratos de servicios profesionales apersonas naturales y jurídicas, en los préstamos personalespara funcionarios que laboran en dicha fundacióny verificar la legalidad, sinceridad y razonabilidad delgasto, en los contratos de servicios profesionales. Elanálisis fue selectivo, se evaluó el convenio MAC-PD-VSA y las contrataciones profesionales de los años delalcance de la actuación.Observaciones relevantesEl Museo de Arte Contemporáneo (MAC) no cuentacon manuales de normas y procedimientos administrativospara la suscripción de contratos de servicios profesionalespara personas jurídicas y naturales, no obstante que elartículo 37 de la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal(LOCGRSNCF) Gaceta Oficial N° 37.347 del 17-12-2001,en concordancia con el artículo 8, numeral 2 de las Normaspara el Funcionamiento Coordinado de los Sistemasde Control Externo e Interno (Gaceta Oficial N°36.229 del 17-06-1997), indican respectivamente, quecada ente deberá elaborar los instrumentos o métodosespecíficos para el funcionamiento del control interno, y402
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialcrear los sistemas y procedimientos de control interno.Lo expuesto se origina por la falta de coordinación ycompromiso institucional por parte de quienes han tenidola responsabilidad de diseñar, implantar y aprobardicho instrumento normativo, lo que conlleva a que enla fundación se efectúen contrataciones al margen deinstrucciones sistemáticas debidamente aprobadas porla máxima autoridad de la fundación, que garanticen elcumplimiento del ordenamiento legal vigente.El MAC no dispone de un sistema de archivo que facilitela oportuna localización y conservación de los documentos,no obstante lo establecido el artículo 18 del Reglamento N°4 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera delSector Público, sobre el Sistema de Contabilidad Pública(LOAFSP), Gaceta Oficial N° 5.623 Extraordinario de fecha29-12-2002, indica que las transacciones de carácter financieroy las de los demás hechos económicos que afecten opuedan llegar a afectar el patrimonio público, deben estarsuficientemente documentadas, los documentos debencontener información completa y exacta de tales transacciones,de acuerdo como fueron incorporadas al sistemay ser archivados de manera tal que estén disponibles parasu examen y permitan el seguimiento de las referidasoperaciones. Asimismo, el artículo 23 de las NormasGenerales de Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial N°36.229 del 17-06-1997, señala que todas las transacciones yoperaciones financieras, presupuestarias y administrativasdeben estar respaldadas con la suficiente documentaciónjustificativa. Dichas situaciones obedecen a la ausencia demecanismos de control interno en las áreas administrativasy presupuestarias y a la actuación poco diligente de losfuncionarios encargados de las respectivas dependencias,lo que genera condiciones desfavorables para obtener informaciónconfiable tanto para la toma de decisiones delas autoridades de la fundación, como para los órganos decontrol fiscal interno y externo.De la revisión realizada a los sopotes de pagos efectuadospor el MAC, por Bs. 28,81 millones por concepto deServicios Profesionales, se observó que en los archivos delmuseo, no reposa el contrato o documento donde se establezcanlas condiciones del servicio prestado, no obstantelo establecido en el artículo 23 de las NGCI se realizaronlos pagos por servicios profesionales para ejecutar actividadespropias de una de las dependencias que conforman laestructura organizativa de esa institución, y no se hicieronlas retenciones del Impuesto sobre la Renta por Bs. 1,44millones, no obstante el artículo 9, numeral 1, literal b delReglamento de la Ley de Impuesto sobre la Renta (GacetaOficial N° 36.203 de fecha 12-05-1997), prevé que de lospagos efectuados por personas jurídicas, consorcios ocomunidades a beneficiarios domiciliados o residentesen el país, por concepto de actividades profesionales nomercantiles, le corresponderá retener el 5,00% sobre elmonto pagado, en este caso, a personas domiciliadas deconformidad con lo establecido en el numeral 4 del artículo30 del Código Orgánico Tributario (COT), GacetaOficial N° 37.305 de fecha 17-10-2001, el cual dispone quese consideran domiciliados en la República Bolivarianade Venezuela para los efectos tributarios, las personas jurídicasconstituidas en el país. Los aspectos planteados sedeben a las debilidades existentes en el sistema de controlinterno de la fundación, que se traducen en irregularidadesen los controles administrativos, financieros y fiscales, asícomo, en la carencia de instrumentos que establezcan lasatribuciones y funciones de las dependencias, a los finesde propender a la uniformidad, coherencia y racionalidaden la organización, lo que no garantiza el funcionamientoeficiente de la institución, teniendo en cuenta que los recursospúblicos fueron utilizados sin considerar los principiosque rigen la actividad en la administración pública. Asimismo,los artículos 6, 7 y 17 de la Ley Contra la Corrupción(Gaceta Oficial N° 5.637 Extraordinario del 07-04-2003),prevén respectivamente, que la administración de los bienesy recursos públicos, los funcionarios y empleados públicosse regirán por los principios de honestidad y transparencia,de forma que la utilización de los bienes y el gasto delos recursos se alcancen las finalidades establecidas enlas mismas con la mayor economía, eficacia y eficiencia.Así como los funcionarios o empleados públicos deberánadministrar los bienes y recursos públicos con criterios deracionalidad y eficiencia, procurando la disminución delgasto y la mejor utilización de los recursos disponibles enatención a los fines públicos.En el museo se realizaron préstamos de carácter especialy personal por Bs. 10,50 millones a empleados de dicha403
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