02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialtiva. En razón de lo expuesto, se desprende que no existenmecanismos de control interno que posibiliten el manejoeficiente de los recursos destinados para los viáticos, asícomo que permitan demostrar que sean los propios beneficiarioslos que reciban los correspondientes desembolsospor viáticos. Dicha situación limita a la administración delente, a ejercer una adecuada gestión de las erogacionesefectuadas por el referido concepto.ConclusionesLos resultados obtenidos de la evaluación de las actividadescumplidas por la Dirección General de AuditoríaInterna del Instituto Venezolano de los Seguros Sociales(IVSS), permiten concluir sobre la existencia de debilidadesen el sistema de control interno administrativo, asícomo de situaciones que no se ajustan a la normativa legalque regula la materia, por cuanto, no se había realizadoa julio de 2006 la convocatoria a concurso público parala designación del titular del órgano de control interno;se contrató personal para desarrollar actividades que noconstituyen tareas específicas, por cuanto las mismas seencuentran definidas en el sistema de cargos del IVSS;existe personal que ejerce labores en materia de serviciojurídico en la UAI, sin la suscripción de un contrato, nila aprobación del mismo por la Procuraduría General dela República; el cargo de jefe de la División de Controlde Gestión fue ejercido aproximadamente 10,5 meses sincontar con el nombramiento formal de la máxima autoridaddel IVSS; el 42,39% del personal adscrito no posee el nivelacadémico y técnico necesario para cumplir las laboresde control fiscal; se elaboraron informes definitivos queno se encuentran estructurados conforme lo establece lanormativa aplicable; así como, el órgano de control internodel IVSS maneja recursos presupuestarios sin tener ladebida facultad para ello, con el agravante de que efectuópagos por viáticos por montos superiores a los solicitados yademás, no se encontraron los documentos que justifiquenlas actividades realizadas.RecomendacionesSe insta a la máxima autoridad del Instituto Venezolanode los Seguros Sociales (IVSS), a:• Emprender las acciones necesarias en un lapso perentorio,a los fines de convocar a concurso público parala designación del titular de la Unidad de AuditoríaInterna.• Girar las instrucciones necesarias a la Dirección deAdministración de Personal, para que se establezcanlos mecanismos de control interno necesarios, a losfines de que se proceda por la vía de contratación,sólo en aquellos casos en los que se requieren personalpara realizar tareas especificas y por tiempodeterminado.• Instar a la Dirección General de Consultoría Jurídica,con el objeto de que previamente a la suscripción decontratos para prestar servicios de asesoría en materiajurídica, el referido ente solicite a la ProcuraduríaGeneral de la República, la respectiva autorización,la cual debe ser considerada para suscribir dichoscontratos.• Coordinar junto con la Dirección General de AuditoríaInterna un plan de mejoramiento y capacitacióntécnica en materia de control fiscal al personal quelabora en la referida Dirección General.• Tomar las medidas necesarias, a los fines de que losrecursos presupuestarios del instituto, sean manejadospor las unidades que estén debidamente autorizadaspor la máxima autoridad, y se encuentren en la estructurapara la ejecución financiera del presupuesto, talcomo se contempla en la norma que rige la materiapresupuestaria. Asimismo, se debe garantizar que lareferida Unidad de Auditoría Interna reciba oportunamentelos recursos presupuestarios que requierepara el normal desarrollo de las actividades que lecompeten como órgano de control interno.INSTITUTO VENEZOLANO DE LOS SEGUROS SOCIALES(IVSS)PENSIONES; VIÁTICOSEl Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS)es un ente descentralizado sin fines empresariales, en virtudde lo establecido en el artículo 7, numeral 1 de la Ley Orgánicade la Administración Financiera del Sector Público(LOAFSP), Gaceta Oficial N° 37.606 de fecha 09-01-2003,en concordancia con lo previsto en el artículo 29, numeral 1,399