02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Al respecto, la Norma N° 16 del Manual de Normas yProcedimientos Solicitud de Aporte Tramitación de Pagosy Rendiciones de Cuentas de las Federaciones señala que lasFederaciones que hayan recibido subsidios para cubrir eventosdeportivos o preparación de selecciones nacionales deberánrendir el monto del cheque dentro de los 20 días consecutivosdespués de haber finalizado el evento o la preparacióncorrespondiente, asimismo, la Norma N° 17 eiusdem prevéque aquellas Federaciones que no hayan rendido en el plazoprevisto no podrán recibir nuevos aportes hasta tantopresenten la documentación correspondiente.Aunado a lo anterior, cabe destacar que aun cuandohabían transcurrido 242 días hábiles entre la fecha de recepciónde la rendición de cuenta por parte de la Unidadde Auditoría Interna (24-11-2005) y la fecha de la presenteauditoría (10-11-2006), la misma no había sido objeto de revisión.Al respecto, el Auditor Interno señaló que los soportesse encontraban en ese Despacho para la revisión respectiva,lo cual no se había hecho debido a que las ligas son nuevasactividades deportivas financiadas por el IND cuyos recursosson elevados y en consecuencia requieren mayor dedicaciónpara practicar el control correspondiente. Sin embargo, en elManual de Normas y Procedimientos antes identificado enel procedimiento N° 1 de las Rendiciones de Cuentas de lasFederaciones señala que la Auditoría Interna del IND recibede los entes deportivos el expediente contentivo de las facturasy/o comprobantes, relación de pagos y otros anexos, revisa,realiza el control posterior y firma.Las situaciones antes expuestas evidencian debilidadesen el sistema de control interno administrativo que no permitenal Instituto controlar, evaluar y verificar el destinoy uso de los recursos que otorga a la Federación, aunado ala falta de supervisión en el cumplimiento de la normativainterna que regula la solicitud de aporte, tramitación depagos y rendiciones de cuentas de las Federaciones, enconsecuencia el IND, no ejerció los controles correspondientes,desconociendo el uso y destino dado a los aportesasignados a la Federación Venezolana de Fútbol e impidióal Instituto ejercer acciones oportunas.El IND otorgó recursos a la Federación Venezolana deFútbol por Bs. 18,22 millones según cheque N° 001309del 05-08-2005, para la adquisición de material deportivode la Selección Nacional de Fútbol Sub-17 masculino yfemenino, con motivo de la preparación y participación enlos XV Juegos Deportivos Bolivarianos Armenia-Pereira,Colombia 2005, dichos recursos fueron rendidos por la FederaciónVenezolana de Fútbol ante la Unidad de AuditoríaInterna del Instituto, sin embargo, los soportes de la rendiciónfueron devueltos a la Federación sin que el Órganode Control Interno efectuara la revisión de los documentospresentados por la referida entidad deportiva.Lo expuesto anteriormente no justifica que el IND nohaya efectuado el control sobre los recursos entregados, aefectos de verificar de qué manera han sido utilizados; yaque por una parte, la Federación está obligada a establecerun sistema de control interno y a rendir cuenta de las operacionesy resultados de su gestión, y por el otro, el IND,tiene la responsabilidad de organizar, establecer, mantenery evaluar un sistema de control interno que permita salvaguardarsus recursos, promover la eficiencia, economíay calidad en sus operaciones estimular la observancia delas políticas, métodos y procedimientos prescritos por elente, ello de conformidad con lo previsto en los artículos52 y 36, respectivamente.Vale destacar que uno de los mecanismos de los que disponeel IND, es el Manual de Normas y Procedimientos Solicitudde Aporte, Tramitación de Pagos y Rendiciones de Cuentas delas Federaciones el cual prevé en el procedimiento N° 1 que laAuditoría Interna del IND, recibe de los entes deportivos expedientecontentivo de las facturas y/o comprobantes, relaciónde pago (original y copia) y otros anexos, revisa, realizael control posterior y firma. Lo anteriormente planteadoobedece a debilidades en el sistema de control interno al nodar cumplimiento a la normativa legal y sublegal que rigela materia, y además, denota falta de comunicación entrelos funcionarios del IND encargados de otorgar y controlarlos aportes destinados a las Federaciones Deportivas. Enconsecuencia, el Instituto no cumplió con la atribución quele asigna la Ley como ente rector del Deporte, por cuantono fue vigilante del destino y uso de los recursos otorgadosa la Federación, quedando limitado para evaluar suslogros, conocer las deficiencias para establecer los correctivosnecesarios.374
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialConclusiónEn el Instituto Nacional de Deportes (IND) existendebilidades en el sistema de control interno y en laplanificación que inciden en el cumplimiento del objetopara el cual fue creado el Instituto, toda vez que no contribuyencon la administración eficiente y efectiva de losrecursos que le han sido confiados para el desarrollo dela actividad deportiva en el campo del Fútbol, por cuantose le otorgaron recursos para gastos de funcionamientoy eventos deportivos no contemplados en los planesoperativos de la Federación, los recursos otorgados parasufragar gastos de funcionamiento y actividades deportivasfueron rendidos por la Federación en forma parcialy además las gerencias encargadas de controlar el usoy destino de los aportes no efectuaron la verificaciónde los recursos otorgados a la Federación. Situacionesque no garantizan un adecuado manejo de los recursosasignados al Instituto.RecomendacionesSe insta al Presidente y demás miembros del Directoriodel IND a:• Emprender las acciones necesarias con el propósitode organizar, establecer, mantener y evaluar elsistema de control interno, a fin de que los recursosque le han sido confiados al Instituto, sean administradoscon eficiencia, eficacia y transparencia,en función de cumplir con el objeto para el cualfue creado.• Girar las instrucciones necesarias a las gerenciasinvolucradas en el otorgamiento de los recursos, asícomo, del control sobre las rendiciones de cuenta, aejercer una efectiva vigilancia sobre el destino y usode los recursos por parte de la Federación Venezolanade Fútbol.• Instar a las gerencias encargadas de controlar el uso ydestino de los recursos otorgados a las Federacionesa establecer los mecanismos necesarios dirigidos adar cumplimiento de la normativa interna que regulalas rendiciones de cuenta de las FederacionesDeportivas.INSTITUTO NACIONAL DE DEPORTES (IND)ASIGNACIÓN DE RECURSOS A LA FEDERACIÓN VENEZOLANADE JIU-JITSUEl Instituto Nacional de Deportes (IND) es un institutoautónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio,creado mediante Decreto N° 164 de fecha 22-06-1949(Gaceta Oficial Nº 22.952 del 23-06-1949), bajo la tuteladel Ministerio de Deportes (actual Ministerio del PoderPopular para el Deporte) según Decreto N° 5.022 del 27-11-2006 (Gaceta Oficial Nº 38.574 del 29-11-2006). Es unente descentralizado sin fines empresariales, en virtud de loestablecido en el artículo 7, numeral 1 de la Ley Orgánica deAdministración Financiera del Sector Público (LOAFSP),Gaceta Oficial N° 37.978 del 09-01-2003, en concordanciacon lo previsto en el artículo 29, numeral 1, literal a, de laLey Orgánica de Administración Pública (LOAP), GacetaOficial N° 37.305 del 17-10-2001 y está sujeto al controlde este máximo Órgano Contralor, de conformidad con loprevisto en el numeral 6, artículo 9 de la Ley Orgánica dela Contraloría General de la República y del Sistema Nacionalde Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta OficialN° 37.347 del 17-12-2001.En cuanto a las federaciones deportivas, estas son organizacionesde carácter privado, con autonomía administrativa,organizativa, económica y financiera para organizary administrar su patrimonio; y autonomía funcional paraactuar en el marco de las competencias atribuidas en la Leydel Deporte (Gaceta Oficial N° 4.937 Extraordinario de fecha14-07-1995), en la actualidad el IND, tiene registradas62 federaciones deportivas, entre las que se encuentra laFederación Venezolana de Jiu-Jitsu a la cual le correspondecoadyuvar con los órganos competentes del Estado para elcumplimiento de los fines del deporte.Está afiliada a la Internacional Association of BrazilianJiu-Jitsu, así como a otras organizaciones regionales, continentalesy nacionales. Es la entidad deportiva encargadade fomentar, planificar, programar, organizar, dirigir,coordinar, supervisar y evaluar la actividad en todo elterritorio nacional, así como también, la única entidadlegalmente autorizada para representar a la especialidadante cualquier nación del mundo, siendo en consecuencia375
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