02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialInterno (NGCI), Gaceta Oficial N° 36.229 del 17-06-97,prevé que el control interno administrativo y contable loconforman las normas, procedimientos y mecanismos queregulan los actos de administración, manejo y disposicióndel patrimonio público y los requisitos y condiciones quedeben cumplirse en la autorización de las transaccionespresupuestarias y financieras; y a la protección de los recursosy a la confiabilidad de los registros de las operacionespresupuestarias y financieras.Lo antes expuesto obedece, a que no se tomaron oportunamentedecisiones dirigidas a implementar un adecuadosistema de control y rendición sobre los recursostransferidos por la UNESR, a través de la implantación deManuales de Normas y Procedimientos que permitierandeterminar en cada proceso la legalidad y sinceridad de lasoperaciones administrativas y financieras realizadas por laFIEC con tales recursos, toda vez que no se exigieron losdocumentos que justificaran la situación de emergenciaque presentaron los afectados a los cuales se les otorgóla donación, así como, la efectividad y oportunidad en larendición de cuentas ante la UNESR. Lo cual limita elejercicio adecuado de las actividades que se desarrollanen la Fundación con los recursos del Estado e incide enla evaluación de los procesos y no garantiza el correctodesempeño de la gestión administrativa.En relación con los recursos transferidos por Bs. 300,00millones, para atender diversos gastos que se originaronde la participación de estudiantes de la Universidad en el“XVI Festival Mundial de la Juventud y de los Estudiantes”no se evidenció la solicitud de apoyo económico por partede la FIEC; los documentos que demuestren el criterio yprocedimiento que se utilizó para emitir los pagos con cargoa la cantidad transferida, así como, la rendición de losmismos ante la UNESR. En este sentido, este OrganismoContralor revisó y analizó una muestra de 331 cheques loscuales totalizaron la cantidad de Bs. 198,27 millones, sinla documentación justificativa suficiente que permitieraverificar la legalidad y sinceridad de los pagos efectuados,determinándose lo siguiente: Bs. 140,07 millones, porconcepto de trípticos, carpetas de presentación, alimentos,bebidas, equipos celulares, tarjetas celulares, franelasestampadas, folletos afiches, arreglos florales, entre otros,sin documentación que refleje el control de la recepción ydistribución de lo adquirido para la participación de losestudiantes de la UNESR en el citado Festival, así como,la ubicación y estado actual de equipos celulares, así como,Bs. 58,20 millones, a estudiantes de la UNESR por conceptode “Bono” por apoyo logístico para el citado Festival, sindocumentación que evidencie el criterio y control aplicadopor la Universidad para la ejecución de los recursos conrelación a la asistencia y actividades que realizaron losestudiantes que participaron en el citado Festival.Situación que no se corresponde con lo previsto en losprecitados artículos 35 y 38 de la LOCGRSNCF, artículo79 del Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de la AdministraciónFinanciera del Sector Público, sobre el SistemaPresupuestario, los artículo 7 y 17 de la Ley Contra laCorrupción (Gaceta Oficial N° 5.637 Extraordinario del07-04-2003), así como lo señalado por los artículos 5 y 6 delas NGCI, en concordancia con el artículo 23 de las citadasNormas, las cuales establecen la obligación de comprobardebidamente, así como, soportar todas las transaccionesfinancieras y económicas que ejecuta la administración.Lo antes expuesto obedece, a que no se aplicaron medidasde control interno dirigidas a la planificación, control y ala rendición efectiva de los recursos otorgados para cubrirlos gastos del citado Festival, que permitieran determinar lalegalidad y sinceridad de las operaciones administrativas yfinancieras realizadas por la FIEC con tales recursos, todavez que no se establecieron mecanismos que le permitierana la UNESR, asegurarse del destino dado a los recursostransferidos a la Fundación, mediante la designación delos funcionarios responsables de la logística del evento,así como, las actividades que les correspondían realizar,tales como: supervisión, ejecución, rendición de cuentasoportuna, presentación de resultados y beneficio obtenidocon ocasión de la participación de los estudiantes de laUNESR en el citado Festival. Lo que limita el controlde las actividades administrativas y financieras que seejecutan en la Fundación e incide en la evaluación de losprocesos y no garantiza el correcto desempeño de la gestiónadministrativa.Adicionalmente, de la revisión efectuada a las cuentascorrientes del FIEC N° 0134-0015-67-0153059683 “Fondo347