02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007de procedimientos y demás instrumentos específicospara el funcionamiento adecuado de su sistema decontrol interno. Lo expuesto obedece a que las autoridadesde FOPEDIUC, no han tomado las accionestendentes dirigidas a la elaboración, aprobación eimplementación del referido instrumento normativo,situación que deja desprovista a la Asociación de uninstrumento interno formal que sirva como guía deacción y procedimientos para la administración, enel cual se concreten las reglas específicas para llevara cabo las actividades o procesos, con especificaciónde los responsables y la descripción de la acción queestos realizan.• En FOPEDIUC durante los años 1996 al 2000, no elaboraronlos presupuestos de ingresos y gastos, donde sereflejara el Plan de Inversiones para la compra de bienesinmuebles. Sobre el particular, el artículo 53 de laLey Orgánica de Régimen Presupuestario, publicadaen Gaceta Oficial N° 35.059 del 29-09-92, establecíaque los organismos sujetos al Título IV de dicha Ley,deberían elaborar sus proyectos de presupuesto porprogramas. Asimismo, el literal e) del artículo 17 delActa Constitutiva y Estatutaria de FOPEDIUC, vigentedurante los años 1996 al 2000, establecía dentro delas atribuciones de la Junta Directiva, aprobar el presupuestoanual de la Asociación. Lo expuesto obedecea debilidades en los mecanismos de planificación quepermitieran al Fondo adaptarse a la normativa legalaplicable, toda vez que no se elaboraron presupuestospor programas que orientaran los planes de acciones,las autorizaciones de gastos y su financiamiento, loque conllevó a que FOPEDIUC no contara con un instrumentode planificación, administración y control,legalmente previsto, que estableciera el cumplimientode las diferentes acciones a ser desarrolladas en funciónde las políticas y objetivos programados en unejercicio económico.ConclusionesDe los resultados obtenidos de la actuación fiscalpracticada, orientada a evaluar la adquisición de bienesinmuebles, así como de desarrollos inmobiliarios por partede FOPEDIUC durante los años 1996 al 2000, se observaronsituaciones que no se ajustan a la normativa legal que regulala materia, toda vez que el Fondo no cuenta en sus archivoscon los documentos soportes de los actos aprobatorios porparte de la Junta Directiva para las adquisiciones de losbienes inmuebles, por un monto global de Bs. 1.632,28millones, y de la comparación de precios correspondientesa los 35 apartamentos adquiridos por el Fondo,e inmuebles comprados por terceros, se observó que losprecios obtenidos por FOPEDIUC en dichas operacionespresentan un margen de diferencia significativa conrespecto a los montos pagados por otros adquirientes.Asimismo, el Fondo presenta debilidades de controlinterno, ya que no cuenta con un manual de normasy procedimientos para las operaciones relacionadascon las inversiones financieras y para la adquisiciónde bienes inmuebles, y durante los años 1996 al 2000,no se elaboraron los presupuestos de ingresos y gastos,donde se reflejara el Plan de Inversiones para la comprade bienes inmuebles.RecomendacionesEsta Contraloría General de la República insta al Presidentede la Junta Directiva de FOPEDIUC y demás miembrosde ese Cuerpo Colegiado a:• Emprender las acciones dirigidas a fin de adoptar lasmedidas necesarias para salvaguardar y proteger losdocumentos soportes de las operaciones administrativasrealizadas por FOPEDIUC, contra incendios, sustraccióno cualquier otro riesgo; limitando el acceso alos registros y recursos materiales y financieros a losfuncionarios o empleados autorizados para ello.• Establecer e implantar un sistema de control internoen FOPEDIUC, que garantice la obtención de preciosjustos y razonables antes de proceder a la adquisiciónde bienes y servicios.• Tomar las medidas necesarias dirigidas a coordinarcon las dependencias de FOPEDIUC, las actividadesrelativas a la elaboración del manual de normas yprocedimientos relacionado con las operacionesdestinadas al logro de los fines previstos en su ActaConstitutiva y Estatutaria, específicamente, las operacionesrelacionadas con las inversiones financierasy para la adquisición de bienes inmuebles.306