02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007de la Contraloría General de la República y del SistemaNacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta OficialN° 37.347 de fecha 17-12-2001, establecen que el controlinterno es un sistema que comprende los procedimientospara salvaguardar los recursos, verificar la exactitud yveracidad de la información financiera y administrativa,y garantizar que antes de proceder a realizar los pagos, sehaya dado cumplimiento a las disposiciones legales y reglamentariasaplicables y para cumplir compromisos ciertosy comprobados. Por su parte, los artículos 7 y 8 parágrafoúnico del Reglamento de la UNESR (Gaceta Oficial N°36.936 de fecha 24-04-2000) indican que es el ConsejoSuperior quien podrá invitar a participar a sus sesiones,por conducto del Rector, a cualquier funcionario de launiversidad, y aquellos que no sean miembros del personaldocente y de investigación de ésta podrán percibir una dietapor reunión, según lo determine el Consejo Directivo. Loantes expuesto obedece, a la falta de controles internos en elproceso de pagos en la institución, así como de mecanismosde coordinación entre la Secretaría del Consejo Directivoy la Dirección de Administración, toda vez que efectuaronla tramitación y pago de dietas, sin verificar la asistencia alas reuniones, y a su vez a que los organismos de direcciónuniversitaria por órgano del Consejo Directivo, asumieronatribuciones que le fueron conferidas en el Reglamento dela UNESR al Consejo Superior de la universidad, dado queal no estar operativo el Consejo Superior, se autorizaronpagos por asistencia a reuniones de Consejo Directivo. Loque trae como consecuencia, que los pagos en referencia noestén ajustados a la normativa que los regula y sujetos a uncriterio uniforme, que garantice la legalidad, transparenciay eficiencia de las operaciones que desarrolla la universidaden función de los recursos que le han sido asignados.Se efectuaron erogaciones por concepto de viáticosBs. 119,05 millones, sin documentos que demuestrenla asistencia o participación de los beneficiarios, en loseventos efectuados; Bs. 13,73 millones, para la asistenciaa actividades, con fechas en que se causaron igualmentea los mismos beneficiarios, para eventos a celebrarse enciudades distintas durante los mismos días. Al respecto,los artículos 35 y 38 de la LOCGRSNCF, establecen queel control interno es un sistema que comprende los procedimientospara salvaguardar los recursos, verificar laexactitud y veracidad de la información y garantizar elpago de compromisos ciertos y comprobados. Igualmente,el artículo 79 del Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica dela Administración Financiera del Sector Público (GacetaOficial N° 5.592 Extraordinario de fecha 27-06-2002),modificado en Gaceta Oficial N° 5.781 Extraordinario defecha 12-08-2005, establece que los documentos comprobatorios,deben conservarse en expedientes físicos para cadaejercicio. El artículo 35, Capítulo VI De la Tramitación yPago de Viáticos inserto en las “Normas para la Solicitudy Tramitación de Viáticos de la UNESR”, aprobado en actade fecha 11-07-2001, modificado en Decisión de ConsejoDirectivo N° 378 de fechas 06 y 11-07-2005, señala que elpago de viáticos para misiones oficiales dentro del país,será objeto de control posterior. Asimismo, el artículo 25,de las citadas normas, señala que cuando se trate de viajaral exterior para participar en eventos, el interesado deberáanexar entre otros recaudos, un informe explicativo de losbeneficios que obtendrá la universidad con ocasión de laparticipación en los eventos a que asista el personal. Loexpuesto, obedece a debilidades en la vigilancia que debeejercer la máxima autoridad y las dependencias encargadasde los procesos de revisión y verificación del trámitey pago de viáticos, en el sentido de exigir la presentacióndel informe previo que avale la solicitud para efectuar latramitación del viaje al exterior antes de su pago, así comode exigir los comprobantes que demuestren la asistencia delos beneficiados a los eventos en los cuales la universidadfinanció su participación. Situación que limitó a la UNESR,verificar la legalidad y sinceridad de los pagos por conceptode viáticos, así como evaluar la operatividad del sistema decontrol interno empleado por esa Casa de Estudios.Los soportes presentados en las rendiciones de los FondosRotatorios asignados al Vicerrectorado Académicoy Dirección de Seguridad de la UNESR durante el año2005, (facturas o comprobantes) por Bs. 8,08 millones, noreflejan los requisitos mínimos exigidos por el ServicioNacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria(SENIAT): Nit, cantidad, precio unitario, identificaciónde la imprenta, concepto o descripción de los artículosadquiridos, cuyos conceptos fueron “consumos varios”. Elartículo 141 de la Constitución de la República Bolivarianade Venezuela (CRBV), Gaceta Oficial N° 5.453 Extraor-426