02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007se regirá, por el principio relativo al carácter técnico en elejercicio del control, asimismo, el artículo 6 de las NormasGenerales de Auditoría de Estado (NGAE), Gaceta OficialNº 36.229 de fecha 17-06-1997, señala que “El auditordebe poseer formación profesional, capacidad técnica yexperiencia proporcionales al alcance y complejidad dela auditoría que se le haya encomendado”. Tal situaciónobedece a la falta de una adecuada política de selección yreclutamiento del recurso humano, de tal manera que loscargos sean ocupados por profesionales que cumplan conlos requisitos exigidos; lo que trae como consecuencia,que el órgano de control posea un personal sin la debidacompetencia, idoneidad y capacidad en materia de controlfiscal, incidiendo esto en el ejercicio eficiente de las competenciasque le atribuye el ordenamiento jurídico.De la revisión efectuada a la documentación respaldode 19 actuaciones que representan 25,00% del total deactuaciones realizadas durante los años 2004 y 2005, seobservó que habían concluido con informes definitivos10 actuaciones, en los cuales las observaciones no fueronestructuradas con los 4 elementos del hallazgo, es decir,condición, criterio, causa y efecto, asimismo, se evidencióque las conclusiones no indican la opinión acerca de lasituación examinada y las recomendaciones se presentansin precisar de forma clara los correctivos que se debe implantar.Sobre estos particulares, los artículos 18 y 25 delas NGAE, indican que el auditor en las operaciones objetode la auditoría debe evaluar el cumplimiento de las normaslegales y sublegales aplicables a la entidad y que al finalizarla auditoría se presentará un informe por escrito, que deberácontener las observaciones o hallazgos, indicando lascausas y efectos de los mismos. Tal situación se originó porla falta de capacitación técnica y experiencia del personalque labora en la Dirección General de Auditoría Interna enmateria de control fiscal. Lo que trae como consecuenciaque al no estar debidamente conformadas las observacioneso hallazgos, limita al órgano de control fiscal, formular lasrecomendaciones necesarias y pertinentes, y al órgano odependencia evaluada, implantar los correctivos que subsanenlas deficiencias encontradas.El órgano de control interno del IVSS a pesar de no tenerla facultad para manejar recursos presupuestarios, le fueaprobado mediante Resolución de Junta Directiva del 23-03-2004, la administración de un fondo operativo, para elpago de viáticos a los funcionarios que en el ejercicio desus funciones deban trasladarse a las diferentes dependenciasque posee el IVSS a nivel nacional, el fondo estaríacalculado en 2.500 Unidades Tributarias. Al respecto, elartículo 50 del Reglamento N° 1 de la LOAFSP sobre elSistema Presupuestario (Gaceta Oficial N° 5.592 de fecha27-06-2002 y su modificación según Gaceta Oficial N°5.781 Extraordinario de 12-08-2005), indica que “Los créditospresupuestarios de los organismos ordenadores de compromisosy pagos, previa la delegación correspondiente, seránmanejados por las unidades administradoras que en cada organismointegran la estructura para la ejecución financiera delpresupuesto de gastos”. Esta situación se debe a las debilidadesque presentan los mecanismos de control interno implantadosen el IVSS, para el manejo de los recursos presupuestarios, loque trae como consecuencia que dichos recursos estén siendoadministrados por una dependencia que no tiene la debidacompetencia para ello, por lo que está al margen de lo queestablece la normativa que rige la materia.El órgano de control interno pagó viáticos por Bs. 8,51millones, monto superior al reflejado en las Solicitudes deViáticos correspondientes al año 2004. Asimismo, duranteel año 2005 pagó viáticos por Bs. 3,59 millones a 4 funcionariosadscritos a esa dependencia y a un Director delConsejo Directivo del IVSS, para asistir como observadoresdel Acta de Entrega en el Hospital “Raúl Leoni” de SanFélix, estado Bolívar, sin embargo no se encontró documentoalguno que demuestre las actividades realizadas,ni tampoco los comprobantes o recibos que justifiquen losdesembolsos efectuados a dichos funcionarios. Al respecto,el artículo 38 de la LOCGRSNCF señala en su segundoaparte, numerales 4 y 5, que el sistema de control internoque se implante en los entes y organismos deben garantizar,que antes de proceder a realizar pagos, los responsables seaseguren de que sean para cumplir compromisos ciertos ydebidamente comprobados, y además, que se correspondana créditos efectivos de sus titulares. Por su parte, las NormasGenerales de Control Interno (Gaceta Oficial Nº 36.229 defecha 17-06-1997) en su artículo 23, literal “a”, prevén quetodas las operaciones presupuestarias y financieras debenestar respaldadas con suficiente documentación justifica-398