02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007comunidades La Chacalera y la Arboleda respectivamente,debido a debilidades en los procesos de control y oportunoseguimiento por parte de FUNDACOMÚN. La situación descritadenota inobservancia de lo previsto en el Título II, CapítuloIII, de la Ley Orgánica de Planificación, y del artículo 16de las NGCI, el cual refiere que la planificación debe seruna función institucional permanente, sujeta a evaluaciónperiódica. Además, refleja debilidad en la aplicación delas pruebas de cumplimiento y en la adopción de medidasnecesarias ante cualquier evidencia de desviación de la planificación.Al respecto, este Organismo Contralor destacala importancia de disponer de las herramientas necesariaspara evaluar la pertinencia de las acciones implementadaspara la consecución de las metas y objetivos establecidos,en el trabajo de las cooperativas, o si las mismas deben sermodificadas en función de los resultados obtenidos y lograrel cumplimiento de los objetivos y metas propuestos.ConclusionesSe evidenciaron fallas y debilidades vinculadas a la implantacióndel sistema de control interno de FUNDACOMÚN,toda vez que no existe manual de normas y procedimientos,aplicables a contratos de servicios para el trabajo en cooperativas,relacionados con el Proyecto AcompañamientoSocial y Asistencia Técnica Comunitaria, generando discrecionalidaden la ejecución de las actividades llevadasa cabo por el personal de la fundación. Por otra parte,FUNDACOMÚN realizó erogaciones por Bs. 22,80 millonesa la Cooperativa Podemos 125, sin contar con el correspondientedocumento contractual, en el cual se estableceríanlas obligaciones entre las partes, situación que nogarantiza una adecuada administración y salvaguardade los recursos del Estado, no obstante que la citadacooperativa no cumplió cabalmente con las metas previstasen cuanto a capacitación y que no contaba con losasociados requeridos de acuerdo con la normativa legalque rige la materia, condición que influyó negativamenteen el logro de los objetivos planteados.RecomendacionesLa Junta Directiva de FUNDACOMÚN deberá:• Elaborar y aprobar el manual de normas y proce-dimientos, aplicable a contratos de servicios relacionadoscon el Proyecto Acompañamiento Socialy Asistencia Técnica Comunitaria, a los efectos deperfeccionar el Sistema de Control Interno, para queel personal que labora en la fundación, disponga delas herramientas necesarias para salvaguardar losrecursos, conservar las mejores prácticas, verificar laexactitud y veracidad de su información financiera yadministrativa, promover la eficiencia, economía ycalidad de sus operaciones.• Garantizar la adecuada administración de los recursosy salvaguardar el patrimonio de la fundación, vigilarque las operaciones financieras, presupuestarias yadministrativas que afecten créditos disponibles delpresupuesto, estén respaldadas con la suficiente documentaciónjustificativa, así como, solicitar las garantíasnecesarias y suficientes que permitan responderpor las obligaciones que asuman las cooperativas, deconformidad con los procedimientos establecidos parala contratación de los servicios de las cooperativas.• Efectuar un efectivo y oportuno seguimiento y controlsobre las actividades que realizan las cooperativas,con la finalidad de exigir a éstas, el cumplimiento delos objetivos y metas previstas en los cronogramas deejecución, a efectos de no efectuar erogaciones portrabajos que no han sido ejecutados.• Velar que las cooperativas a ser contratadas por lafundación cumplan con los requisitos establecidosen la normativa legal aplicable, a fin de procurar satisfacerlas necesidades de la colectividad y cumplircon lo previsto en el Proyecto de AcompañamientoSocial y Asistencia Técnica Comunitaria.C.A. HIDROLÓGICA DEL LAGO DE MARACAIBO(HIDROLAGO)CONTRATOS DE SUMINISTRO DE BIENESY PRESTACIÓN DE SERVICIOSLa C.A. Hidrológica del Lago de Maracaibo (HIDROLAGO)opera como una empresa bajo la tutela de la C.A. Hidrológicade Venezuela (HIDROVEN) adscrita al Ministerio delAmbiente y de los Recursos Naturales (MARN) actualMinisterio del Poder Popular para el Ambiente, constituidael 30-10-90, e inscrita en el Registro Mercantil Primero266
Administración Nacional DescentralizadaSector Serviciosde la Circunscripción Judicial del Estado Zulia, bajo elN° 04 del tomo 13-A-PRO, siendo su objeto principal, laadministración, operación, mantenimiento, ampliacióny reconstrucción de los sistemas de distribución de aguapotable y de los sistemas de recolección, tratamiento y disposiciónde aguas residuales del estado Zulia. Actualmente,la estructura organizativa de la empresa presenta: Un nivelcorporativo, conformado por la Asamblea de Accionistas,Junta Directiva, Unidad de Auditoría Interna, Presidencia ylas Gerencias Asesoras, una Gerencia General conformadapor las Gerencias: Comercial, Operación y Mantenimiento,Ingeniería y de Gestión Comunitaria.Para su funcionamiento, la Hidrológica durante el 2002manejó recursos presupuestarios por monto de Bs. 61.769,97millones, de acuerdo al Presupuesto de Ingresos y Gastospara ese Ejercicio Fiscal (Gaceta Oficial N° 37.436 de fecha06-05-2002); sin embargo, los recursos presupuestariosalcanzaron el monto de Bs. 82.354,09 millones, como resultadode modificaciones por aumento del presupuesto por lacantidad de Bs. 20.584,12 millones; así mismo, se realizarontraspasos entre partidas en la distribución institucional delpresupuesto de gastos durante ese año.La empresa durante el año 2003 contó inicialmente conrecursos presupuestarios por la cantidad de Bs. 82.695,03millones, de acuerdo al Presupuesto de Ingresos y Gastospara ese Ejercicio Fiscal (Gaceta Oficial N° 37.616 de fecha24-12-2002); sin embargo, los recursos presupuestariosalcanzaron el monto de Bs. 92.613,56 millones, como resultadode modificaciones por aumento del presupuesto porla cantidad de Bs. 9.918,53 millones; además, se realizarontraspasos entre partidas en la distribución institucional delpresupuesto de gastos durante ese año.Alcance y objetivos de la actuaciónLa actuación se circunscribió a la evaluación selectivade los 16 contratos suscritos por la empresa, para el suministro,mantenimiento, servicios y vigilancia, así como, lasacciones tendentes a subsanar en la Planta B y el Campo1, las pérdidas de bienes y materiales ocurridas, duranteel segundo semestre 2002 y el año 2003.Observaciones relevantesLa Junta Directiva de HIDROLAGO para el año 2002,aprobó por el procedimiento de Adjudicación Directa,basada en una emergencia administrativa del organismo,la contratación de tres empresas de vigilancia por montototal de Bs. 376,95 millones, no obstante lo previsto en elartículo 72 numeral 1 de la Ley de Licitaciones (GacetaOficial N° 5.556 Extraordinaria de fecha 13-11-2001), elcual establece que se procederá por Licitación Selectivaen caso de contratación de servicios, si el contrato a serotorgado es por un precio estimado desde 1.100 UnidadesTributarias y hasta 11.000 Unidades Tributarias. La aplicacióndel procedimiento de excepción, se fundamentó enla terminación anticipada del contrato de servicio suscritocon la empresa AAA Servicios de Venezuela LASSA, S.A.,y a las múltiples circunstancias que afectaron el equilibrioeconómico y la viabilidad técnica y financiera de la empresa,sin embargo, la emergencia en los organismos, debeconsiderar tres elementos básicos, el carácter imprevisto oimprevisible del hecho, el daño actual o eventual que puedacausar el hecho que debe revestir de cierta gravedad, y elcarácter urgente e inaplazable de la solución. Al respecto,la Hidrológica no implementó mecanismos de control interno,en cuanto a la revisión de los aspectos jurídicos dela autorización del Presidente de HIDROLAGO, para contratarempresas de vigilancia. Esta situación vulnera la razón yespíritu de la Ley de Licitaciones, los cuales están dirigidosa asegurar la transparencia, eficiencia y honestidad endichos procedimientos.No se evidenció en los expedientes de las empresas devigilancia contratadas durante los años 2002 y 2003, el documentoformalmente establecido como fianza de ResponsabilidadCivil, no obstante, lo previsto en el artículo 38 primeraparte numeral 3 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de la República y del Sistema Nacional de ControlFiscal (LOCGRSNCF) Gaceta Oficial N° 37.347 de fecha17-12-2001, el cual establece que los responsables deberánasegurarse que se hayan previsto las garantías necesariasy suficientes para responder por las obligaciones que ha deasumir el contratista, en concordancia con lo señalado enel artículo 23 de las Normas Generales de Control Interno(NGCI) Gaceta Oficial N° 36.3229 de fecha 17-06-97, que267
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