02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Observaciones relevantesEl artículo 116, numeral 1 del Reglamento Nº 1 de laLey Orgánica de la Administración Financiera del SectorPúblico, sobre el Sistema Presupuestario (Gaceta OficialN° 5.592 Extraordinario del 27-06-2002) dispone que lostraspasos de créditos presupuestarios entre partidas de unmismo o distintos programas, mayores a 10,00 % seránautorizados por la ONAPRE; los traspasos de hasta el 10,00%y mayores a 5,00%, deberán ser autorizados por la máximaautoridad del organismo de adscripción; y, los traspasos dehasta 5,00% los autorizará la máxima autoridad del entedescentralizado, sin embargo se observaron 3 traspasos porBs. 362,00 millones, equivalente a 60,38% del total de loscréditos traspasados durante ese ejercicio fiscal, que fueronrealizados sin contar con la debida aprobación de los nivelescompetentes, tal situación es originada por la ausencia demecanismos de control interno que permitan vigilar que laejecución de los créditos asignados en el presupuesto, lo quetrae como consecuencia una amplia diSCRecionalidad en lareasignación de los créditos presupuestarios entre partidasde un mismo programa o distintos programas.Las partidas específicas 4.01.03.01.00 y 4.01.03.11.00primas por mérito a empleados y obreros presentaron insuficienciade disponibilidad presupuestaria para cancelardicho Bono, el artículo 38 numeral 3 del primer aparte de laLOCGRSNCF, establece que el sistema de control internoque se implante en los entes y organismos deberán garantizarque antes de proceder a realizar pagos, los responsablesse asegurarán del cumplimiento, entre otros, del siguienterequisito: Que exista disponibilidad presupuestaria, por loque el sistema de control interno no garantiza el manejoadecuado de los recursos.Retrasos en los depósitos del aporte patronal al InstitutoVenezolano del Seguro Social (IVSS) y aporte patronal alFondo de Ahorro Habitacional (empleados y obreros), noobstante de acuerdo con lo establecido en el artículo 63 de laLey de Reforma Parcial de la Ley del Seguro Social (GacetaOficial N° 4.322 Extraordinario del 03-10-91) el patronoestá obligado a entregar al IVSS su cuota y la de sus trabajadores.El atraso en el pago causará un interés de mora,además de las sanciones correspondientes y el ReglamentoGeneral de la Ley del Seguro Social, señala que el patronoque no pague las cotizaciones propias y las de su personalen la oportunidad que señale el Instituto, pagará un interésde mora, y también en los artículos 36 y 108 de la Ley queRegula el Subsistema de Vivienda y Política Habitacional(Gaceta Oficial N° 37.066 del 30-10-2000), establecen quelos empleadores o patronos deberán retener las cantidades alos trabajadores, efectuar sus propias cotizaciones y depositardichos recursos en la cuenta única del Fondo MutualHabitacional a nombre de cada empleado u obrero dentrode los primeros 7 días hábiles de cada mes, lo cual trajocomo consecuencia que el Fondo incurriera en mora con laseguridad social de los empleados y los mismos se veríanafectados en el supuesto de la ocurrencia de siniestros queameritaran el uso de estos servicios.Las solicitudes de viáticos de fechas 12-02 y 30-12-2004,respectivamente, por Bs. 4,80 millones y Bs. 1,00 millón,fueron elaboradas a nombre de la Ex-presidenta del Fondo,para cancelar un curso y visitas a un desarrollo endógeno,sin embargo los cheques para cancelar estos compromisos,se elaboraron a nombre de dos funcionarios del Fondo, noobstante el articulo 38 numeral 5 del segundo aparte de laLOCGRSNCF, establece que el sistema de control internoque se implante en los entes y organismos, deberá garantizarque antes de proceder a realizar pagos, los responsablesse aseguren del cumplimiento de los requisitos siguientes:Que correspondan a créditos efectivos de sus titulares, enconsecuencia los recursos fueron recibidos por personasdistintas a las que señalan los soportes de los pagos.Una ex-empleada suscribió un contrato de asesoría con elfondo y recibió viáticos al interior del país siendo beneficiariade un crédito otorgado al Centro de Formación PopularRenaciendo Juntos (CEPOREJUN) para la cría de ganadoporcino en el estado Falcón al respecto, el artículo 21 delReglamento de la Ley de Creación, Estímulo, Promoción yDesarrollo del Sistema Microfinanciero (Gaceta Oficial N°37.223 de fecha 20-06-2001) establece que los empleados delFONDEMI, no pueden formar parte de los entes de ejecución, eigualmente el artículo 145 de la Constitución de la RepúblicaBolivariana de Venezuela establece que los funcionariospúblicos y funcionarias públicas están al servicio del Estadoy no de parcialidad alguna. Quien esté al servicio de los Mu-232