02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007período comprendido desde el 01-03-2005 al 31-12-2005.El Consejo Universitario autorizó al ciudadano Rectorpara la firma del mencionado Contrato en la sesión deldía 26-10-2005. Mediante este Contrato la Compañía deSeguros se obligó a administrar eficientemente el fondode recursos económicos propiedad de la Universidad, conel fin de indemnizar los siniestros por concepto de gastosde hospitalización, cirugía y maternidad, a los aseguradosde la Universidad de acuerdo con los planes de beneficiosestipulados.La cláusula 1 del Contrato relativa a las definiciones,indica que el Plan Administrado de Salud: “Es el Plan contenidoen las cláusulas del presente Contrato y sus anexos,y sus coberturas se dividen de la siguiente manera:CAPA I: se nutre con fondos aportados por LA UNI-VERSIDAD, los cuales servirán para amparar únicamentelas patologías indicadas en los Anexos “A” y “B”, y su límitemáximo de cobertura es la cantidad de UN MILLÓN DEBOLÍVARES (Bs. 1.000.000,00), con un deducible de Bs.0,00.CAPA II: se nutre con fondos que no son aportadospor LA UNIVERSIDAD, su límite máximo de coberturaes la cantidad de TRES MILLONES DE BOLÍVARES(Bs. 3.000.000,00), con un deducible de UN MILLÓNDE BOLÍVARES Bs. 1.000.000,00), en ningún caso LAUNIVERSIDAD tendrá responsabilidad alguna sobreestos fondos.CAPA III: : se nutre con fondos aportados por LAUNIVERSIDAD, los cuales servirán para amparar únicamentelos casos de alta cirugía en las especialidades deCardiovascular, Neurocirugía y Traumatología (denominadasContingencia) y su límite máximo de cobertura es lacantidad de CUATRO MILLONES DE BOLÍVARES (Bs.4.000.000,00), con un deducible de CUATRO MILLONESDE BOLÍVARES (Bs.4.000.00 0,00)” (sic).Por su parte, el Anexo N° 5 del contrato en comento, elcual representa una modificación del mismo, en su puntoúnico estableció: “En virtud, que la Asociación de EmpleadosAdministrativos, al 05 de agosto de 2005, conforme alo previsto en las Cláusulas 7 y 9 del Contrato celebradopor dicha Asociación, adeuda a la Administradora lacantidad de Bs. 1.360.620.647,58 (Bs. 605.824.417,58 porconcepto de requisiciones para siniestros y honorarios, yBs. 754.796.230,00 por concepto de anticipo por vacaciones)correspondientes a aportes a la Capa II de dicho Planpara amparar siniestros ocurridos a esa fecha, así comoque, al 05 de agosto de 2005, no ha efectuado los aportespara que la Administradora esté en capacidad de prestarsus servicios hasta el 15 de septiembre de 2005, situaciónque ha obligado a ésta a suspenderlos según la Cláusula15 del Contrato celebrado entre la mencionada Asociacióny la Administradora. La Universidad mediante el presenteanexo y con el ánimo de evitar la suspensión de tales servicios,conviene en dirigir hacia la Capa II los aportes quenormalmente hace a la Capa III del Plan de Salud, duranteel período comprendido entre el 05 de agosto y el 15 deseptiembre de 2005, quedando suspendida por dicho plazola cobertura pactada para la Capa III…”Alcance y objetivo de la actuaciónLa actuación se orientó a evaluar el destino de los aportesotorgados por la Oficina de Planificación del Sector Universitario(OPSU) a la UCV en el ejercicio fiscal 2005 porla cantidad de Bs. 3.618,38 millones para cubrir la deudapor normas de homologación del personal 2002 – 2003,así como a determinar las causas de la diferencia por Bs.2.434,32 millones, reflejada en el presupuesto equilibradode la UCV, durante el ejercicio fiscal 2005. En tal sentido,se plantearon como objetivos específicos: evaluar la legalidady sinceridad de las operaciones efectuadas con losaportes otorgados por la Oficina de Planificación del SectorUniversitario (OPSU) a la UCV, en el 2005, por la cantidadde Bs. 3.618,38 millones para cubrir la deuda por normas dehomologación del personal 2002-2003 y determinar las causasde la diferencia por Bs. 2.434,32 millones, reflejada en el presupuestoequilibrado con respecto al presupuesto inicialmenteaprobado de la UCV, para el ejercicio fiscal 2005.Observaciones relevantesLa UCV celebró con una empresa aseguradora el Contratode Administración de Servicios del Plan de Salud del414
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialPersonal ATS de la UCV, para el período comprendidodesde el 01-03-2005 al 31-12-2005, al respecto se constatóque la UCV realizó una transferencia por la cantidad de Bs.600,00 millones a dicha empresa, con el fin de reponer elFondo Administrado de Salud del Personal Administrativo,Técnico y de Servicio (ATS), agremiado a la Asociaciónde Empleados Administrativos (AEA), decisión que quedóasentada en el Acta de fecha 15-09-2005, en la cualse acordó transferir de la partida de Previsión Social delPersonal Administrativo a la empresa aseguradora, la sumade Bs. 600,00 millones, a fin de cancelar los siniestros porconcepto de Hospitalización, Cirugía y Maternidad quepresentaran los agremiados a la Asociación de EmpleadosAdministrativos, en materia de salud, porque de esperar laobtención de los recursos por parte del gremio se estaríaatentando contra la salud y la vida de dicho personal, envista del déficit de fondos que presentaba el Plan Complementario.Al respecto, la cláusula 1 del Contrato deAdministración de Servicios del Plan de Salud del PersonalATS de la UCV, con relación a la capa II, conocida comoplan complementario, de manera expresa establece quela UCV no tiene responsabilidad alguna de aportar esosfondos; tal responsabilidad le corresponde a la Asociaciónde Empleados Administrativos de la UCV, de acuerdo conlo señalado tanto en el Acta de fecha 15-09-2005 dondequedó asentada la decisión de transferir los Bs. 600,00millones a la empresa aseguradora, como en el AnexoN° 5 del Contrato. Así mismo, es importante señalar quemediante “Notas Administrativas en Línea”, publicadapor el Vicerrectorado Administrativo de la UCV, en fecha04-10-2005, las Autoridades Universitarias señalan que lacobertura complementaria, correspondiente a la capa II esresponsabilidad de la AEA.De lo anteriormente expuesto, se desprende que la transferenciaa por Bs. 600,00 millones, para la reposición delFondo Administrado de Salud del Personal Administrativo,Técnico y de Servicio (ATS), agremiado a la Asociaciónde Empleados Administrativos (AEA), fue efectuada, aúncuando la UCV no tiene responsabilidad alguna de aportaresos fondos; por su parte, el artículo 49 de la Ley Orgánicade la Administración Financiera del Sector Público (GacetaOficial. N° 38.198 de fecha 31-05-2005) prevé que no sepodrán adquirir compromisos para los cuales no existancréditos presupuestarios, ni disponer de créditos para unafinalidad distinta a la prevista, y por otra parte, el artículo54 eiusdem, establece que ningún pago puede ser ordenadosino para pagar obligaciones válidamente contraídas. Entendiéndose,a su vez, como obligaciones o compromisosválidamente contraídos, aquellos actos, que de acuerdo conel artículo 57 del Reglamento N° 1 de la Ley Orgánica de laAdministración Financiera del Sector Público (LOAFSP),Gaceta Oficial N° 5.592 del 27-06-2002, reúnen, entre otrosrequisitos, los siguientes: que hayan sido dictados previocumplimiento de las normas y procedimientos vigentesy, que la naturaleza y el monto del gasto esté previsto enuna partida presupuestaria con crédito disponible en elpresupuesto vigente. Esta situación, se originó debido aque se decidió realizar la transferencia, sin considerar lanormativa legal vigente y aplicable en materia presupuestaria,además, de no haber implantado un sistema de controlinterno que permita a la administración activa, ejercer uneficiente control administrativo, contable y presupuestario.Consecuentemente, se usaron fondos para fines distintos alos previstos, obstaculizándose así, el cumplimiento de lasfinalidades para las cuales se habían aprobado los créditosempleados en la transferencia.El presupuesto ajustado de la UCV para el año 2005presentó diferencias en la partida 4.01 Gastos de Personalpor la cantidad de Bs. 2.434,32 millones, con respectoal presupuesto inicialmente aprobado por Bs. 83.845,95millones. Al respecto, este Máximo Órgano Contralor,considera que la causa principal de estas inconsistenciaspresupuestarias, obedece a que el sistema de control internono cumple con el objeto de asegurar la obtención de informaciónadministrativa, financiera y operativa útil, confiabley oportuna para la toma de decisiones, ni es un sistema integrale integrado, que abarca los aspectos presupuestarioseconómicos, financieros, patrimoniales, normativos y degestión, según lo consagran los artículos 131 y 132 de laLOAFSP. Por otra parte, también se observa como causade esta situación, que no se ha asumido la responsabilidadde organizar, establecer, mantener y evaluar el sistema decontrol interno, según el artículo 30 de las Normas Generalesde Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial Nº 36.229del 17-06-97, que prevé que como soporte de los sistemas ymecanismos de control interno se debe implantar y mantener415
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