02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007(créditos a largo plazo), el documento contractual registradoel 03-10-2001, en la Notaría Pública Sexta del MunicipioChacao, señala que devolvería la suma de dinero en unplazo de un año, a partir del primer desembolso por partedel Fondo, cantidad que sería cancelada en la fecha devencimiento. Además, en la Ley de FONDAFA en su artículo10, literal g), señala entre las atribuciones del Presidente,la de “... ejecutar y hacer ejecutar todos aquellos actos dedisposición y administración necesarios para asegurary recuperar los recursos colocados en las InstitucionesFinancieras (...)” La ausencia de normativa interna enmateria de cobranzas y recuperaciones aplicable a estosfinanciamientos de tipo social, trae como consecuenciala afectación de los intereses del instituto y por ende dela Nación, al no recuperar oportunamente el capital másintereses adeudados.Se observaron inconsistencias por parte de la Gerenciade Cobranzas y Recuperaciones del fondo, en la aplicaciónde la tasa de interés calculada para el servicio de la deudade veinte productores cafetaleros para los créditos a cortoplazo, cuyo monto se fijó a razón de 8,89% anual. En estesentido, la Contraloría General de la República determinó,que del total examinado (56,25%), se calculó con más de1,94% sobre la tasa de interés ya citada (8,89%). El resto(43,75%) se ubicó en diferentes puntos porcentuales por debajode dicha tasa. En tal sentido, las diferencias observadasen los montos de los intereses calculados en los estados decuenta individuales de cada productor agrícola examinado,arrojaron cobros en exceso y de menos por Bs. 455,48 mily Bs. 799,50 mil, respectivamente. Tal situación obedecea la ausencia de mecanismos de control interno en los sistemasautomatizados del fondo; en este sentido, el artículo8° de las Normas para el Funcionamiento Coordinado delos Sistemas de Control Externo e Interno, Gaceta OficialN° 36.229 de fecha 17-06-1997, establece en el numeral 2,la obligatoriedad de la máxima autoridad en la creaciónde los sistemas y procedimientos de control interno y elasegurarse, entre otros, de su evaluación periódica, y de suactualización. Debilidad originada por la desactualizaciónde manuales de normas y procedimientos en esta materiae inexistencia de mecanismos de control que apoyen laintegridad de la información generada. En consecuencia,los sistemas que contienen los datos históricos de cadaproductor cafetalero no se encuentran lo suficientementeactualizados, presentando inexactitudes matemáticas quesi no son corregidas oportunamente, pudieran afectar negativamenteel patrimonio del fondo.Se evidenciaron 23 retiros bancarios por de Bs. 24,09millones, sin respaldo de la respectiva carta orden al Banco,cuyos montos oscilan entre Bs. 220,00 mil y Bs. 3,01millones, correspondientes a las cuentas de los productorescafetaleros analizados. Al respecto, la cláusula sexta:(erogación de los recursos), del contrato de fideicomiso deadministración firmado con BANFOANDES, notariado en fecha26-09-2000, contempla que los pagos se realizarán conrecursos derivados del Fondo Fiduciario de conformidadcon las instrucciones de pago emitidas y autorizadas por elfideicomitente (FONDAFA) la cláusula segunda, literal j) delcontrato de asistencia técnica suscrito en fecha 29-08-2001,plantea la exigencia de emitir las cartas ordenes, coordinandola liquidación de las partidas. Las autoridades de laVicepresidencia de fideicomiso de la entidad financiera manifestaronla imposibilidad de completar el requerimientode información, ya que la agencia de la sucursal de Ospinoha sido objeto de varias inundaciones producto del maltiempo. En consecuencia, la ausencia de la documentaciónno permite probar la suficiencia y sinceridad de los pagosrealizados y establecer con claridad si fueron autorizadospor los responsables de dicho trámite.ConclusionesSe observaron debilidades en el sistema de controlinterno en el desenvolvimiento operativo del proceso deotorgamiento, liquidación y recuperación de los financiamientos,toda vez que se realizó sin contar con manualesde normas y procedimientos debidamente aprobados porla máxima autoridad, que permitieran delimitar funcionesy responsabilidades; en cuanto a la conformación de losexpedientes que sustentan las solicitudes de crédito decada productor agropecuario, se constataron debilidadesque afectan la integridad y veracidad de la información enellos contenida; no existe consistencia en la aplicación de latasa de interés para el servicio de la deuda para los financiamientosde mantenimiento seleccionados, en virtud quese determinaron cobros de intereses en exceso y de menos,224