02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialLa universidad está constituida por una ComisiónOrganizadora, el Rectorado, Vicerrectorado, Secretaría,Auditoría Interna y las direcciones de apoyo y ejecutantesdel proceso medular.Para el año 2005, según la Ley de Presupuesto (GacetaOficial N° 5.743 Extraordinario de fecha 13-12-2004) lefueron aprobados recursos a la UNESUR por Bs. 24.211,71millones, el cual se incrementó por Bs. 1.745,98 millones,contando con un presupuesto modificado por Bs. 25.957,70millones, de los cuales ejecutó Bs. 17.736,09 millones cifraque representó 68,33% del presupuesto modificado.Alcance y objetivo de la actuaciónLa actuación se orientó a la evaluación selectiva delas operaciones relativas al pago de viáticos, gastos depublicidad, adquisición de bienes y contratación de obrasy servicios realizadas por la Universidad Nacional ExperimentalSur del Lago “Jesús María Semprum” (UNESUR)durante el ejercicio fiscal 2005. En tal sentido, se plantearonlos siguientes objetivos: evaluar la legalidad, exactitud ysinceridad de los pagos efectuados por concepto de viáticosal personal de la UNESUR; verificar la sinceridad, legalidady razonabilidad de las erogaciones realizadas por conceptode gastos de publicidad, y si éstos se efectuaron conformecon la normativa que lo regula; así como verificar si laadquisición de bienes y contratación de obras y serviciospor parte de la universidad, se realizaron de acuerdo conla normativa legal aplicable.Observaciones relevantesSe pagaron viáticos al personal de la UNESUR por Bs.46,22 millones en el período comprendido del 01-01-2005al 30-09-2005, sin embargo en los soportes de los pagosefectuados no constan los documentos que demuestren laasistencia o participación de los beneficiados en las reuniones,eventos o actividades efectuadas dentro del territorionacional por los cuales se les pagó viáticos. Sobre el particular,el artículo 38 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de la República y del Sistema Nacional de ControlFiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N° 37.347 de fecha17-12-2001, establece que antes de proceder al pago losresponsables deben asegurarse de que se haya dado cumplimientoa las disposiciones legales y reglamentarias, yque los mismos correspondan a compromisos ciertos ydebidamente comprobados. Por su parte, artículo 86 delReglamento N° 1 de la Ley Orgánica de la AdministraciónFinanciera del Sector Público (Gaceta Oficial N°5.592 Extraordinario de fecha 27-06-2002) señala quetodas las transacciones deben estar respaldadas con lasuficiente documentación justificativa, de forma completa,exacta, archivarse en expedientes físicos y en ordencronológico. Al respecto, el instrumento denominado“Reglamento Interno de Viáticos y Gastos de Viaje”,aprobado por la Comisión Organizadora en fecha 15-01-2002, establecía en el artículo 14 que el beneficiario deviáticos o gastos de viaje, una vez concluida la misión ydentro de los 5 días hábiles siguientes, debía presentarante la Dirección General de Administración, un informede las actividades realizadas avalado por el coordinadorde la unidad de adscripción. Sin embargo, el 27-10-2005 se aprobó la reforma de excluir la presentación deinformes que justifiquen el pago de viáticos a las autoridadesrectorales y a los choferes, contemplado en elparágrafo tercero del artículo 15 del citado reglamento.Lo expuesto obedece a debilidades en la aplicación delos controles implantados y aprobados para la fecha através del referido reglamento, toda vez que al concluirla actividad asignada la Dirección de Administración noexigió la presentación de los documentos comprobatoriosde la asistencia de los beneficiados a los eventos, para verificarel cumplimiento del objeto o finalidad del viáticopagado. En consecuencia, la situación en referencia impidegarantizar la legalidad de las operaciones efectuadas, asícomo la sinceridad y confiabilidad de las erogaciones poreste concepto, lo cual no contribuye con el correcto desempeñoque debe ejercer la universidad en la ejecución delos recursos asignados.La UNESUR emitió pagos por concepto de publicidad,propaganda y avisos por Bs. 65,72 millones, a una empresaque pertenecía a una accionista única, la cual se desempeñabapara el momento de la prestación de los referidosservicios como coordinadora de Relaciones Públicas dela universidad. Al respecto, los artículos 141 y 145 de laConstitución de la República Bolivariana de Venezuela429