02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialEl CONAPDIS contrató los servicios de un asesor de recursoshumanos desde el 11-04-2005 hasta el 11-07-2005y desde el 11-07-2005 hasta el 11-10-2005, con el objetivode elaborar el Manual de Descripción de Cargos, de políticasnormas y procedimientos; asesorar en la Unidad deRecursos Humanos y cualquier otra actividad inherenteal cargo. Sobre el particular, se observó que por la prestaciónde servicios se le pagó Bs. 504.000,00 por conceptode prima profesional del 12,00% mensual de lo percibidopor el asesor, que no estaba previsto en el contrato. Adicionalmente,se evidenció que en el expediente del Asesorde Recursos Humanos contratado, que reposa en los archivosde la Gerencia de Recursos Humanos del ente, noestá archivado copia del título universitario, ni constanciade los antecedentes de servicios, que avale la legalidad ysinceridad del cargo de asesor que se estaba contratando.Sobre los particulares expuestos, los artículos 37 y 38 de laLey del Estatuto de la Función Pública (Gaceta Oficial N°37.522 de fecha 06-09-2002), señala respectivamente quesólo podrá procederse por la vía del contrato en aquelloscasos en que se requiera personal altamente calificadopara realizar tareas específicas y por tiempo determinado,y que el régimen aplicable al personal contratado, seráaquél previsto en el respectivo contrato y en la legislaciónlaboral, en ese sentido, en la cláusula tercera del contratoreferido se contempló que el CONAPDIS, pagaría al contratadocomo asesor de recursos humanos Bs. 700.000,00mensual, asimismo el pago de cesta ticket de acuerdo a laley que rige la materia.Por su parte, el artículo 23 de las NGCI señala quetodas las transacciones y operaciones financieras, presupuestariasy administrativas deben estar respaldadas conla suficiente documentación justificativa, los documentosdeben contener información completa y exacta, archivarsesiguiendo un orden cronológico u otros sistemas de archivoque faciliten su oportuna localización, y conservarse duranteel tiempo estipulado legalmente. Lo señalado tienesu origen en ausencia de mecanismos adecuados de controlinterno, que garantizaran que las erogaciones, se realizarande acuerdo al compromiso estipulado en el contrato, asícomo la exigencia de los requisitos para la contrataciónde personal calificado. Dichas situaciones limitan a laadministración del ente, ejercer un manejo adecuado delas erogaciones efectuadas y por ende de la disponibilidadpresupuestaria relativa al referido concepto, aunado a quela contratación del asesor no está debidamente respaldadacon los documentos académicos y experiencia laboral,situación contraria a lo previsto en la normativa vigenteque la regula.En fecha 10-06-2005, el CONAPI actual CONPADIS pagóa una empresa Bs. 4,82 millones, correspondiente al40,00% de anticipo por concepto de servicio de auditoríaexterna, sin contar con los soportes documentales quegarantizara que el servicio de auditoría requerido habíasido válidamente adquirido, toda vez que previo a la fechade la contratación formal (14-06-2005), a través de ordende servicio el CONAPI autorizó la elaboración del chequepor el monto referido, no obstante que el articulo 38 de laLOCGRSNCF prevé que se deberá garantizar que antes deproceder a realizar pagos, los responsables se aseguren delcumplimiento de las disposiciones legales y reglamentariasaplicables, en concordancia con el artículo 23 de las NGCIya citado. Tal situación se debió a la falta de controlesinternos que le permitiera a la Administración del CONAPIdetectar desviaciones y realizar la contratación del serviciode acuerdo a la disposiciones legales que regula la materia,lo que trajo como consecuencia que se pagara el 40,00%del anticipo sin contar previamente con la documentaciónsoporte del compromiso.El CONPADIS pagó Bs. 7,32 millones en fecha 30-06-2005por concepto del 60,00% restante del servicio de auditoríaexterna, sin embargo se evidenció, en los resultados finalespresentados a junio de 2005, por la empresa de auditoresexternos, que éstos no guardan relación con los serviciossolicitados y contratados en la orden de servicio de fecha14-06-2005, cuyo alcance estaba dirigido a evaluar losEstados Financieros del ejercicio económico 2004 y primertrimestre 2005 del CONAPI, con la finalidad de que emitieraopinión sobre la razonabilidad de éstos y comprobar elcumplimiento de los Principios de Contabilidad de AceptaciónGeneral. Toda vez que al término de la auditoría (30-06-2005), en carta dirigida a la presidenta del CONAPI por laempresa de auditores externos, no se evidencia la emisión deopiniones en lo que respecta a la razonabilidad de los estadosfinancieros ni sobre el cumplimiento de los Principios de321