02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Alcance y objetivos de la actuaciónLa actuación estuvo orientada a evaluar selectivamenteel cumplimiento de los objetivos y metas del ConsorcioVenezolano de Industrias Aeronáuticas y Servicios Aéreos,S.A, (CONVIASA), así como la aplicación de los recursosfinancieros en las áreas medulares de la organización,durante el año 2006.Observaciones relevantesLa empresa no cuenta con Reglamento Interno ni conmanuales de normas y procedimientos de las DireccionesOperativas y Administrativas, motivado a las modificacionesen su estructura organizativa, al respecto se destacalo que establece el artículo 36 de la Ley Orgánica de laContraloría General de la República y del Sistema Nacionalde Control Fiscal (LOCGRSNCF), en concordancia conlos artículos 2 y 3 del Reglamento Sobre la Organizacióndel Control Interno en la Administración Pública Nacional(Gaceta Oficial Nº 37.783 de fecha 25-09-2003), los cualeshacen referencia a la responsabilidad de las máximasautoridades de organizar, establecer, mantener y evaluarel sistema de control interno, adecuado a la naturaleza,estructura y fines del ente, contemplando el plan de organización,las políticas y normas, así como los métodosy procedimientos adoptados, con el fin de asegurar elacatamiento de las normas legales y la salvaguarda delpatrimonio público. Lo antes expuesto incide en formanegativa en el sistema de control interno de diversas áreas,al no existir procedimientos formalmente establecidos queguíen su operación y funcionamiento.La empresa llevó a cabo sus operaciones durante el año2006, mediante un Plan Operativo Anual, encontrándoselos procesos medulares alienados con su objeto social; asícomo con sus objetivos generales y específicos; sin embargono fueron ubicadas evidencias documentales de suaprobación por parte de las instancias competentes y susrespectivas modificaciones. Trayendo como consecuenciaque no exista un instrumento formalmente aprobado yconfiable, donde se precise entre otros aspectos las metaspropuestas y las alcanzadas; así como las Gerencias responsablesde cumplir los objetivos formulados. Al respecto,se destaca que el artículo 3 de las Normas Generales deControl Interno (Gaceta Oficial Nº 36.229 del 17-06-1997),contempla que el control interno de cada organismo debeorganizarse con arreglo a conceptos y principios generalmenteaceptados y estar constituidos por políticas y normasformalmente dictadas.El titular de la Unidad de Auditoría no ha sido designadomediante concurso, es decir actualmente existe unAuditor Interno encargado, dado que desde la creación deCONVIASA, la Unidad de Auditoría Interna no había sidoconstituida y estructurada, se encontraba dentro del organigrama,como una oficina que reportaba directamentea la Vicepresidencia, posteriormente se realizan modificacionesy se aprueba formalmente su estructura endiciembre 2006. No obstante, el artículo 136 de la LeyOrgánica de la Administración Financiera del SectorPúblico (LOAFSP), Gaceta Oficial Nº 37.606 de fecha9-01-2003, establece que los titulares de los órganos deauditoría interna serán seleccionados mediante concurso,organizado y celebrado de conformidad con lo previstoen la LOCGRSNCF. La situación antes planteada, derivadade la inobservancia de las disposiciones legales ysublegales que rigen la materia, incide negativamente enlas actividades y procesos adelantados por la unidad.De la revisión documental efectuada a la relación deórdenes de compra y de servicio suministradas por laDirección de Administración-Gerencia de Logística deCONVIASA, correspondiente al año 2006, se evidenció laausencia del consecutivo numérico y orden cronológicoen las mismas, dado que el ente no contó con un sistemaautomatizado de control, por lo que el proceso se realizóde forma manual. Al respeto, se destaca lo que estableceel artículo 27 de las Normas Generales de Control Internoy el Manual de Normas de Control Interno sobre un ModeloGenérico de la Administración Central y DescentralizadaFuncionalmente, Numeral 4.3.13 Control y Uso deFormularios Prenumerados (Gaceta Oficial Nº 38.282 del28-09-2005), establecen que aquellos documentos que seutilicen para sustentación de operaciones, deberán estarnumerados correlativamente al momento de su impresión.Tal situación constituye una debilidad de control internoque trae como consecuencia que se incremente el margen202