02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007nuevos aportes hasta tanto presenten la documentacióncorrespondiente, el instituto continuó otorgando recursosaun cuando la federación no rindió cuenta de los primerosaportes en los lapsos establecidos. En consecuencia, lafalta de un efectivo control administrativo por parte delinstituto, lo limita para disponer de información oportunay confiable sobre la gestión de la federación y los resultadosobtenidos en las actividades deportivas financiadas y, porende, para la toma decisiones en cuanto a la aplicación desanciones a dicha federación.En los archivos de la Dirección de Finanzas-División deContabilidad del IND no reposa la documentación soportede la rendición presentada por la Federación Venezolana deCanotaje ante la Unidad de Auditoría Interna por conceptodel Congreso Técnico Gainesville, por Bs. 7,17 millones,aun cuando está reflejada en los registros de los “Movimientosde Cuentas Rendidas” llevados por la Divisiónde Contabilidad. No obstante, las Normas Generales deControl Interno (NGCI), Gaceta Oficial N° 36.229 del17-06-1997, establecen en su artículo 23 literales a) y b),respectivamente, que todas las transacciones y operacionesfinancieras y presupuestarias deben estar respaldadas conla suficiente documentación justificativa, teniendo presenteque los documentos deben contener información completay exacta, archivarse siguiendo un orden cronológico u otrossistemas de archivo que faciliten su oportuna localización,y conservarse durante el tiempo estipulado legalmente; yque las autoridades competentes de la entidad adoptaránlas medidas necesarias para salvaguardar y proteger losdocumentos contra incendios, sustracción o cualquierotro riesgo, e igualmente para evitar su reproducción noautorizada. Aunado a lo anterior, las Normas Generalesde Contabilidad del Sector Público (Gaceta Oficial N°36.100 del 04-12-1996), en los artículos 8 y 10 prevén quelos registros contables deben ser llevados con un controllógico de archivo. Sin embargo, esta situación obedece a laactuación poco diligente de los responsables del archivo yresguardo de los documentos soportes de las operacionescontables, así como a la falta de supervisión por parte de esadirección, lo que en consecuencia no permite la oportunalocalización de los documentos y generan incertidumbreen cuanto a la gestión del IND, ya que la informacióndisponible no asegura la exactitud y veracidad de las operacionesrealizadas, por el desconocimiento del destino delos recursos otorgados para el desarrollo del deporte y, a suvez, limita el adecuado control sobre los registros contablesy presupuestarios de los recursos manejados.El IND otorgó recursos a la Federación Venezolana deCanotaje por Bs. 16,83 millones para la asistencia a 2 congresosinternacionales efectuados en Bélgica y Alemania;sin embargo, esos eventos no fueron incluidos en el PlanOperativo 2003 de la federación, aun cuando el Manual deNormas y Procedimientos de Solicitud de Aporte, Tramitaciónde Pagos y Rendiciones de Cuentas de las Federacionesestablece en la Norma N° 3, que las federaciones sólopodrán solicitar aportes a la Dirección General involucradadel IND, de acuerdo con lo estipulado en el plan operativorespectivo. Por su parte, el artículo 12 de la Ley Orgánicade Planificación (Gaceta Oficial Nº 5.554 Extraordinariodel 13-11-2001) prevé el concepto de perfectibilidad, el cualrefiere que la planificación debe ser perfectible, por lo quedeben evaluarse sus resultados e incorporar los ajustesnecesarios. Lo anteriormente expuesto obedece a la faltade coordinación entre el IND como ente encargado deplanificar actividades deportivas y la federación como facilitadorade la práctica deportiva, aunado a las debilidadesen el sistema de control interno, al no dar cumplimiento ala normativa interna del instituto, que prevé en su manualde normas y procedimientos que podrán incorporarse lasmodificaciones a los planes operativos de las federacionescuando sea necesario. En consecuencia, el presupuestoasignado para el desarrollo del deporte estuvo sujeto a laimprovisación, limitando al instituto para evaluar el gradode efectividad y eficacia de su gestión.El IND otorgó recursos a la Federación Venezolana deCanotaje por Bs. 44,63 millones el 31-12-2004, atendiendoa la solicitud de recursos realizada por la federación encomunicación del 16-12-2004, en la cual anexó una cotizacióndel 08-12-2004, para efectuar trabajos de tapiceríageneral en semicuero para los 28 puestos del autobús quesirve de transporte a los jugadores, rectificación del sistemaeléctrico, latonería y pintura; sin embargo, en fecha14-02-2005 mediante comunicación la empresa cotizanteinformó al instituto que dicha cotización no fue emitida poresa compañía y que la misma fue copiada o forjada de una370