02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007CONSEJO NACIONAL PARA LAS PERSONASCON DISCAPACIDAD (CONAPDIS)CONTRATACIÓN DE EMPRESAS ASESORASEl Consejo Nacional para la Integración de PersonasIncapacitadas (CONAPI), actual Consejo Nacional para lasPersonas con Discapacidad (CONAPDIS), es un ente descentralizadofuncionalmente con forma de Derecho Públicocreado mediante la Ley para la Integración de PersonasIncapacitadas (CONAPI), Gaceta Oficial N° 4.623 del 03-09-1993, tutelado inicialmente por el Ministerio de la Familia,y luego por el Ministerio de Salud y Desarrollo Social,posteriormente adscrito al Ministerio de ParticipaciónPopular y Desarrollo Social mediante Decreto PresidencialN° 3.753 de fecha 11-07-2005 (Gaceta Oficial Nº 38.262de fecha 31-08-2005), actualmente Ministerio Popular delPoder para la Participación y Protección Social (GacetaOficial N° 38.654 de fecha 28-03-2007), siendo este últimoel órgano rector, el CONAPDIS de acuerdo a lo establecido enel artículo 54 de la referida ley, es un instituto autónomocon personalidad jurídica y patrimonio propio, tiene comofinalidad coadyuvar en la atención integral de las personascon discapacidad, la prevención de la discapacidad y en lapromoción de cambios culturales en relación con la discapacidaddentro del territorio de la República Bolivariana deVenezuela. El patrimonio del organismo estará constituidopor los aportes anuales que le sean asignados en la Ley dePresupuesto, los bienes muebles e inmuebles, derechos yobligaciones que pertenecen al Consejo Nacional para lasPersonas con Discapacidad, y los que le sean transferidospara cumplir sus fines. Según Ley de Presupuesto de Ingresosy Gastos para los Ejercicios Fiscales 2005 y 2006,(Gacetas Oficiales Extraordinarios Nos. 5.743 y 5.795 defechas 13-12-2004 y 20-12-2005, respectivamente) lesfueron asignados Bs. 1.573,06 millones y Bs. 2.625,20millones, respectivamente.Alcance y objetivos de la actuaciónLa actuación se suscribió a la evaluación del procesoadministrativo desarrollado por la Consejo Nacional paralas Personas con Discapacidad (CONAPDIS), en la ejecucióndel presupuesto de gastos con relación a la contrataciónde empresas asesoras, durante el año 2005 y 2006 a losfines de verificar si el gasto se ajustó de conformidad conla normativa legal que la regula; se realizó una muestraselectiva del 26,00% y 18,00% respectivamente de losexpedientes del personal fijo y contratado para los añosen referencia; se analizó exhaustivamente el contrato deservicio de auditoría.Observaciones relevantesEl CONAPDIS no cuenta con Reglamento Interno, manualde organización y métodos, normas y procedimientos,Manual de Descriptivo de Cargos Personal Administrativo-Obrero,Reglamento Interno de Viáticos, Manual deOrganización Coordinación de Atención Social y AyudasTécnicas, ni con estructura organizativa, aprobados porla máxima autoridad jerárquica, no obstante que los referidosinstrumentos organizacionales, deben formar partedel sistema de control interno, cuyo propósito es salvaguardarlos recursos, verificar la exactitud y veracidadde la información financiera y administrativa, promoverla eficiencia, economía y calidad en las operaciones, estimularla observancia de las políticas prescritas y lograrel cumplimiento de objetivos y metas, tal como lo señalanlos artículos 35, 36 y 37 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de la República y del Sistema Nacional deControl Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N° 37.347de fecha 17-12-2001, en concordancia con los artículos 3y 22 de las Normas Generales de Control Interno (NGCI)Gaceta Oficial N° 36.229 de fecha 17-06-1997, establecenque, corresponde a la máxima autoridad jerárquica la responsabilidadde organizar, establecer, mantener y evaluarel sistema de control interno, el cual debe organizarse conarreglo a conceptos y principios generalmente aceptados desistema y estar constituido por las políticas y normas formalmentedictadas, asimismo deberá aprobar los manualestécnicos y de procedimientos que incluyan los diferentespasos y condiciones de las operaciones a ser autorizadas.La referida situación se debe a que no se han concretadolas acciones correspondientes para nombrar la máximaautoridad del CONAPI actual CONAPDIS, lo que ha traídocomo consecuencia, limitación en el ejercicio del controlinterno de las actividades que desarrolla el ente, toda vezque se ejecutan sin la debida formalidad que le ostenta laaprobación de la máxima autoridad.320
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialEl CONAPDIS contrató los servicios de un asesor de recursoshumanos desde el 11-04-2005 hasta el 11-07-2005y desde el 11-07-2005 hasta el 11-10-2005, con el objetivode elaborar el Manual de Descripción de Cargos, de políticasnormas y procedimientos; asesorar en la Unidad deRecursos Humanos y cualquier otra actividad inherenteal cargo. Sobre el particular, se observó que por la prestaciónde servicios se le pagó Bs. 504.000,00 por conceptode prima profesional del 12,00% mensual de lo percibidopor el asesor, que no estaba previsto en el contrato. Adicionalmente,se evidenció que en el expediente del Asesorde Recursos Humanos contratado, que reposa en los archivosde la Gerencia de Recursos Humanos del ente, noestá archivado copia del título universitario, ni constanciade los antecedentes de servicios, que avale la legalidad ysinceridad del cargo de asesor que se estaba contratando.Sobre los particulares expuestos, los artículos 37 y 38 de laLey del Estatuto de la Función Pública (Gaceta Oficial N°37.522 de fecha 06-09-2002), señala respectivamente quesólo podrá procederse por la vía del contrato en aquelloscasos en que se requiera personal altamente calificadopara realizar tareas específicas y por tiempo determinado,y que el régimen aplicable al personal contratado, seráaquél previsto en el respectivo contrato y en la legislaciónlaboral, en ese sentido, en la cláusula tercera del contratoreferido se contempló que el CONAPDIS, pagaría al contratadocomo asesor de recursos humanos Bs. 700.000,00mensual, asimismo el pago de cesta ticket de acuerdo a laley que rige la materia.Por su parte, el artículo 23 de las NGCI señala quetodas las transacciones y operaciones financieras, presupuestariasy administrativas deben estar respaldadas conla suficiente documentación justificativa, los documentosdeben contener información completa y exacta, archivarsesiguiendo un orden cronológico u otros sistemas de archivoque faciliten su oportuna localización, y conservarse duranteel tiempo estipulado legalmente. Lo señalado tienesu origen en ausencia de mecanismos adecuados de controlinterno, que garantizaran que las erogaciones, se realizarande acuerdo al compromiso estipulado en el contrato, asícomo la exigencia de los requisitos para la contrataciónde personal calificado. Dichas situaciones limitan a laadministración del ente, ejercer un manejo adecuado delas erogaciones efectuadas y por ende de la disponibilidadpresupuestaria relativa al referido concepto, aunado a quela contratación del asesor no está debidamente respaldadacon los documentos académicos y experiencia laboral,situación contraria a lo previsto en la normativa vigenteque la regula.En fecha 10-06-2005, el CONAPI actual CONPADIS pagóa una empresa Bs. 4,82 millones, correspondiente al40,00% de anticipo por concepto de servicio de auditoríaexterna, sin contar con los soportes documentales quegarantizara que el servicio de auditoría requerido habíasido válidamente adquirido, toda vez que previo a la fechade la contratación formal (14-06-2005), a través de ordende servicio el CONAPI autorizó la elaboración del chequepor el monto referido, no obstante que el articulo 38 de laLOCGRSNCF prevé que se deberá garantizar que antes deproceder a realizar pagos, los responsables se aseguren delcumplimiento de las disposiciones legales y reglamentariasaplicables, en concordancia con el artículo 23 de las NGCIya citado. Tal situación se debió a la falta de controlesinternos que le permitiera a la Administración del CONAPIdetectar desviaciones y realizar la contratación del serviciode acuerdo a la disposiciones legales que regula la materia,lo que trajo como consecuencia que se pagara el 40,00%del anticipo sin contar previamente con la documentaciónsoporte del compromiso.El CONPADIS pagó Bs. 7,32 millones en fecha 30-06-2005por concepto del 60,00% restante del servicio de auditoríaexterna, sin embargo se evidenció, en los resultados finalespresentados a junio de 2005, por la empresa de auditoresexternos, que éstos no guardan relación con los serviciossolicitados y contratados en la orden de servicio de fecha14-06-2005, cuyo alcance estaba dirigido a evaluar losEstados Financieros del ejercicio económico 2004 y primertrimestre 2005 del CONAPI, con la finalidad de que emitieraopinión sobre la razonabilidad de éstos y comprobar elcumplimiento de los Principios de Contabilidad de AceptaciónGeneral. Toda vez que al término de la auditoría (30-06-2005), en carta dirigida a la presidenta del CONAPI por laempresa de auditores externos, no se evidencia la emisión deopiniones en lo que respecta a la razonabilidad de los estadosfinancieros ni sobre el cumplimiento de los Principios de321
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