ActuacionesAnexo al Informe <strong>de</strong> Gestión 2007internacional <strong>de</strong> crudo, así como para <strong>la</strong> selección,inscripción y actualización periódica <strong>de</strong>l registro <strong>de</strong>los clientes para ventas <strong>de</strong> exportación.• Implementar <strong>la</strong>s medidas <strong>de</strong> control interno necesariaspara salvaguardar y proteger los documentos, con <strong>la</strong>finalidad <strong>de</strong> garantizar <strong>la</strong> autenticidad, integridad e inalterabilidad<strong>de</strong> <strong>la</strong> información documental generadaen los procesos <strong>de</strong> ventas internacionales <strong>de</strong> crudo, afin <strong>de</strong> que puedan efectuarse <strong>la</strong>s tareas <strong>de</strong>stinadas alcontrol posterior <strong>de</strong> <strong>la</strong>s operaciones generales efectuadaspor esa administración.PDVSA PETRÓLEO, S.A.CONTRATACIÓN Y EJECUCIÓN DE OBRAS EN CAMPO TÁCATAPDVSA Petróleo, S.A., es una empresa propiedad <strong>de</strong>lEstado venezo<strong>la</strong>no, filial <strong>de</strong> Petróleos <strong>de</strong> Venezue<strong>la</strong>, S.A.(PDVSA), constituida bajo el nombre <strong>de</strong> PDVSA Petróleo yGas, S.A., el 16-11-78, siendo modificada su <strong>de</strong>nominaciónsocial a PDVSA Petróleo, S.A. en fecha 09-05-2001. Laúltima reforma estatutaria consta en documento <strong>de</strong> fecha19-12-20<strong>02</strong>.Su objeto social, consiste en realizar <strong>la</strong>s activida<strong>de</strong>s<strong>de</strong> exploración, explotación, transporte, manufactura,refinación, almacenamiento, comercialización o cualquierotra actividad en materia <strong>de</strong> petróleo y <strong>de</strong>máshidrocarburos; adquirir y enajenar, por cuenta propia o<strong>de</strong> terceros, bienes muebles o inmuebles; emitir obligaciones;promover, como accionistas o no, otras socieda<strong>de</strong>sciviles o mercantiles y asociarse con personasnaturales o jurídicas, todo conforme a <strong>la</strong> Ley; fusionar,reestructurar o disolver empresas <strong>de</strong> su propiedad; otorgarcréditos, financiamiento, fianzas, avales o garantías<strong>de</strong> cualquier tipo y en general, realizar todas aquel<strong>la</strong>soperaciones, contratos y actos comerciales que seannecesarios o convenientes para el cumplimiento <strong>de</strong>lmencionado objeto.Dentro <strong>de</strong> <strong>la</strong> estructura organizativa <strong>de</strong> PDVSA Petróleo,S.A. se encuentran <strong>la</strong>s divisiones <strong>de</strong> Exploración yProducción (E&P) Occi<strong>de</strong>nte y E&P Oriente; esta última, asu vez, está conformada por una Gerencia <strong>General</strong> y 2 Sub-Gerencias, encontrándose <strong>la</strong> Gerencia <strong>de</strong>l Distrito Norte,adscrita a <strong>la</strong> Sub-Gerencia Operativa, quien <strong>de</strong>sarrol<strong>la</strong> elProyecto “Desarrollo Campo Tácata”.El Campo Tácata se encuentra ubicado en los límites<strong>de</strong> Anzoátegui y Monagas, al sur <strong>de</strong> Urica, y el <strong>de</strong>sarrollo<strong>de</strong>l mismo contemp<strong>la</strong>ba en el corto y <strong>la</strong>rgo p<strong>la</strong>zo, <strong>la</strong> incorporacióntemprana <strong>de</strong> gas libre, <strong>de</strong>stinado a aten<strong>de</strong>r <strong>la</strong><strong>de</strong>manda <strong>de</strong> ese combustible por el parque industrial <strong>de</strong>lpaís. En febrero <strong>de</strong> 2003 se creó el Proyecto “DesarrolloCampo Tácata”, el cual contaba con un p<strong>la</strong>n <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrolloacelerado <strong>de</strong>l área, que contemp<strong>la</strong>ba <strong>la</strong> perforación<strong>de</strong> 45 pozos <strong>de</strong> <strong>de</strong>sarrollo adicionales. En junio <strong>de</strong>l año2003, <strong>la</strong> Gerencia <strong>de</strong> Infraestructura Tácata realizó <strong>la</strong>revisión <strong>de</strong>l diseño y construcción <strong>de</strong> <strong>la</strong> línea <strong>de</strong> prueba<strong>de</strong> 12 pulgadas, cuya longitud alcanzaba a 27 kilómetros,para realizar <strong>la</strong>s pruebas extendidas <strong>de</strong> los pozosTAG-16 y TAC-2X, <strong>la</strong> cual constituye <strong>la</strong> primera fase enel <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong>l Campo Tácata, en don<strong>de</strong> se incorporó<strong>la</strong> construcción <strong>de</strong> 2 múltiples <strong>de</strong> producción/prueba,<strong>de</strong>nominados TA-MP-1 y TA-MP-3, <strong>de</strong> 12 puestos cadauno. Ahora bien, para <strong>la</strong> construcción <strong>de</strong> <strong>la</strong> línea <strong>de</strong>prueba <strong>de</strong> 12 pulgadas <strong>de</strong> diámetro, se registró en elSistema, Aplicaciones y Productos (SAP) el RenglónN° 20<strong>02</strong>-28108262, or<strong>de</strong>n interna N° 800000063444,con <strong>la</strong> <strong>de</strong>nominación línea <strong>de</strong> prueba 12 pulgadas nuevocorredor Tac, cuyo monto alcanzó <strong>la</strong> cantidad <strong>de</strong> Bs.5.287,67 millones.Alcance y objetivos <strong>de</strong> <strong>la</strong> actuaciónLa actuación se circunscribió a <strong>la</strong> evaluación <strong>de</strong> losprocedimientos aplicados por <strong>la</strong> División Oriente <strong>de</strong>PDVSA Petróleo, S.A., en <strong>la</strong> p<strong>la</strong>nificación y ejecución<strong>de</strong>l Proyecto “Desarrollo Campo Tácata”, durante elperíodo comprendido entre el año 2003 y el 05-03-2007,principalmente en lo referido a <strong>la</strong> ejecución <strong>de</strong> <strong>la</strong> obrai<strong>de</strong>ntificada como línea <strong>de</strong> prueba <strong>de</strong> 12 pulgadas <strong>de</strong>diámetro entre el Campo Tácata y <strong>la</strong> estación <strong>de</strong> flujoSanta Bárbara. Estuvo dirigida a verificar <strong>la</strong> a<strong>de</strong>cuadaaplicación <strong>de</strong> los procedimientos contenidos en los lineamientospara <strong>la</strong> Evaluación Económica <strong>de</strong>l Portafolio<strong>de</strong> Inversiones (LEEPI), fundamentalmente los referidosa <strong>la</strong>s fases <strong>de</strong> visualización y conceptualización, asícomo a verificar <strong>la</strong> efectiva ejecución <strong>de</strong> los recursos156
Administración Nacional <strong>Descentralizada</strong>Sector Industria, Producción y Comerciofinancieros asignados al referido proyecto. Para ello seefectuó <strong>la</strong> revisión y análisis <strong>de</strong> 3 contratos <strong>de</strong> un total<strong>de</strong> 7, equivalente al 42,86%, cuyo monto alcanzó a Bs.2.970,42 millones, que representan el 56,18% <strong>de</strong>l montototal contratado (Bs. 5.287,67 millones), consi<strong>de</strong>randopara <strong>la</strong> selección los montos <strong>de</strong> los contratos.Observaciones relevantesLos “Lineamientos para <strong>la</strong> Evaluación Económica <strong>de</strong>lPortafolio <strong>de</strong> Inversiones” (LEEPI), cuyo objetivo se enfocahacia el establecimiento, homologación y aplicación<strong>de</strong> <strong>la</strong>s políticas, normas y criterios económicos para <strong>la</strong>evaluación <strong>de</strong> <strong>la</strong>s propuestas <strong>de</strong> inversión, e incluye <strong>la</strong>sGuías <strong>de</strong> Gerencia <strong>de</strong> Proyectos <strong>de</strong> Inversión <strong>de</strong> Capital(GGPIC), no habían sido aprobados por <strong>la</strong>s máximasautorida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> PDVSA Petróleo, S.A., aún cuando en <strong>la</strong>sdisposiciones generales se establece su uso obligatorio,para <strong>la</strong> evaluación <strong>de</strong> los proyectos <strong>de</strong> inversión <strong>de</strong> <strong>la</strong>industria petrolera. Al respecto, el artículo 22 <strong>de</strong> <strong>la</strong>sNormas <strong>General</strong>es <strong>de</strong> Control Interno (NGCI), GacetaOficial Nº 36.229 <strong>de</strong>l 17-06-97, establece que los manualestécnicos y <strong>de</strong> procedimientos <strong>de</strong>ben ser aprobadospor <strong>la</strong>s máximas autorida<strong>de</strong>s. La referida situación esoriginada por <strong>la</strong> ausencia <strong>de</strong> efectivos mecanismos <strong>de</strong>control interno que alerten a <strong>la</strong>s máximas autorida<strong>de</strong>ssobre este tipo <strong>de</strong> <strong>de</strong>sviaciones, lo cual resta legalidadal referido instrumento, al no cumplir con <strong>la</strong> formalidad<strong>de</strong> aprobación establecida en <strong>la</strong> normativa.La Gerencia <strong>de</strong>l Distrito Norte <strong>de</strong> <strong>la</strong> empresa PDVSAPetróleo, S.A. no contaba con los documentos soportesdon<strong>de</strong> se expresaran c<strong>la</strong>ramente los objetivos y propósitosque perseguía el proyecto original Desarrollo <strong>de</strong>l CampoTácata; estimado <strong>de</strong> costos; factibilidad técnica/económicay los documentos soportes <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisión, que ava<strong>la</strong>ran <strong>la</strong>s<strong>de</strong>cisiones y aprobaciones <strong>de</strong>l proyecto en sus diferentesfases, entre otros soportes; en ese sentido, el literal a) <strong>de</strong><strong>la</strong>rtículo 23 <strong>de</strong> <strong>la</strong>s NGCI, seña<strong>la</strong> que todas <strong>la</strong>s transacciones<strong>de</strong>ben estar suficientemente respaldadas, y que losdocumentos <strong>de</strong>ben archivarse cronológicamente o bajosistemas <strong>de</strong> archivo que faciliten su oportuna localización;asimismo, <strong>de</strong>ben conservarse en el tiempo estipu<strong>la</strong>dolegalmente. Por otra parte, aún cuando los LEEPI, no seencontraban formalmente aprobados, en el punto 3, se indicaque <strong>la</strong>s GGPIC, se aplicaran como <strong>de</strong> uso obligatoriopara todos los proyectos <strong>de</strong> inversión. Luego, en el punto3.1. se indica, que: un proyecto se divi<strong>de</strong> en 5 fases y quecada fase concluye con el documentos soportes <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisión,el cual varía <strong>de</strong> acuerdo a <strong>la</strong> fase en <strong>la</strong> cual se encuentra elproyecto. Asimismo, seña<strong>la</strong> que cada documento soporte<strong>de</strong> <strong>de</strong>cisión <strong>de</strong>be contener: un estimado <strong>de</strong> costos y unp<strong>la</strong>n <strong>de</strong> ejecución <strong>de</strong> todo el proyecto, el p<strong>la</strong>n <strong>de</strong>tal<strong>la</strong>do, elestimado c<strong>la</strong>se II y los recursos necesarios para ejecutar<strong>la</strong> fase siguiente. El hecho seña<strong>la</strong>do tiene su origen en <strong>la</strong>ausencia <strong>de</strong> mecanismos <strong>de</strong> control y seguimiento en elresguardo <strong>de</strong> los referidos documentos; en consecuencia,ello limita tanto a los administradores como a los órganos<strong>de</strong> control fiscal, a los efectos <strong>de</strong> <strong>la</strong> a<strong>de</strong>cuada evaluación<strong>de</strong>l proyecto inicial y verificación <strong>de</strong>l propósito para el cualfue concebido el proyecto en mención.De <strong>la</strong> revisión y análisis efectuado a <strong>la</strong>s valuacionespresentadas por 3 empresas, se <strong>de</strong>terminó que <strong>de</strong>l totalejecutado por Bs. 2.970,42 millones, fueron registradosBs. 656,78 millones a <strong>la</strong> or<strong>de</strong>n interna N° 800000067638,<strong>de</strong>nominada “Completación Línea <strong>de</strong> 12 pulgadas CampoTácata”, que representa el 22,11% <strong>de</strong>l monto total, asociadaal renglón presupuestario N° 2004-28908201 Desarrollo<strong>de</strong>l Proyecto Tácata, en tanto que el monto restante por Bs.2.313,64 millones, que representa el 77,89%, se registróa <strong>la</strong> or<strong>de</strong>n interna N° 800000063444, <strong>de</strong>nominada Línea<strong>de</strong> Prueba 12 pulgadas Nuevo Corredor Tácata, asociadaal renglón presupuestario N° 20<strong>02</strong>-28108262 – “Construcción<strong>de</strong> Nuevo Corredor <strong>de</strong> Tubería Tacata”, observándoseal respecto, que en documento <strong>de</strong> fecha 16-<strong>02</strong>-2007, se indicó <strong>la</strong> or<strong>de</strong>n interna N° 800000063444,como or<strong>de</strong>n ejecutora <strong>de</strong>l proyecto. En este sentido, elliteral b) <strong>de</strong>l artículo 3 <strong>de</strong> <strong>la</strong>s NGCI, establece como uno<strong>de</strong> los objetivos <strong>de</strong>l control interno <strong>de</strong> cada organismo,el garantizar <strong>la</strong> exactitud, cabalidad, veracidad y oportunidad<strong>de</strong> <strong>la</strong> información presupuestaria, financiera,administrativa y técnica. Adicionalmente, el Manual<strong>de</strong> Procedimientos Control <strong>de</strong> Gestión <strong>de</strong>l Presupuestoy Desembolsos <strong>de</strong> PDVSA, <strong>de</strong>scribe los pasos a realizarpara el seguimiento y control <strong>de</strong> <strong>la</strong> ejecución presupuestaria,a través <strong>de</strong>l SAP; situación originada por <strong>de</strong>ficienciasen los mecanismos <strong>de</strong> control y manejo <strong>de</strong> información,157
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