02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007ción anual establecido en el artículo 23 de la LL, y a su vez,la toma de decisiones basadas en criterios y procedimientosdistintos a los que correspondía aplicar según los montosde cada una de las operaciones señaladas. En consecuencia,las adquisiciones de bienes y contrataciones de serviciosen la Universidad se efectuaron sin vigilar el estricto cumplimientoa lo establecido en la normativa dictada sobre lamateria, por lo cual en tales operaciones no se garantizó elcumplimiento de los principios de economía, transparencia,honestidad, eficiencia, igualdad y competencia, los cualestienden a lograrse mediante los procesos licitatorios.La UBV adquirió bienes y contrató obras y serviciosdurante los años 2005 y 2006, por Bs. 677,60 millones,que representa el 12,78% de la muestra seleccionada (Bs.5.300,38 millones), los cuales fueron objeto del procedimientode adjudicación directa, sin evidenciar los respectivosactos motivados firmados por la máxima autoridadde la Institución. Sobre el particular, el artículo 88 dela mencionada LL, establece que se puede proceder porAdjudicación Directa, independientemente del monto dela contratación, siempre y cuando la máxima autoridaddel órgano o ente contratante, mediante acto motivado,justifique adecuadamente su procedencia, en los supuestosestablecidos en el citado artículo.Lo antes expuesto, se debe a la ausencia de efectivosmecanismos de control interno dirigidos al cumplimientode la normativa dictada para la selección y contrataciónde las empresas proveedoras de bienes y contratistas deobras y servicios, lo cual no garantiza que la escogencia deproveedores y contratistas realizada por la UBV, se hayaefectuado en términos de confiabilidad, transparencia ysinceridad de las operaciones.Del análisis realizado a los cheques y sus respectivosdocumentos soportes (órdenes de entrega, facturas, órdenesde pago, entre otros) que respaldan las erogacionesefectuadas por la UBV, relacionadas con las adquisicionesde bienes, contratación de obras y servicios, se revisó yexaminó una muestra específicamente de 191 pagos por Bs.5.300,38 millones, (40 para el año 2005 por Bs. 1.922,44millones y 151 durante el año 2006 por Bs. 3.377,94 millones),de la cual se evidenció que se le canceló a unaempresa proveedora de servicios durante el año 2006,mediante cheque N° 400.869 del 15-03-2006, de la cuentacorriente N° 00030092680001030821 del Banco Industrialde Venezuela (BIV), la cantidad de Bs. 16,73 millonespor concepto de Alquiler de 6 toldos de 8x12 y 2 toldosde 5x5 para el evento “Feria de Navidad en Revolución”,correspondiente a la factura N° 2.691 del 08-12-2005; sinembargo, dicha factura ya había sido cancelada al citadoproveedor a través del cheque N° 67.462 de fecha 06-02-2006, de la cuenta corriente N° 01340488734881005757 dela entidad financiera Banesco.En este sentido, los artículo 35 y 38 de la Ley Orgánicade la Contraloría General de la República y del SistemaNacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta OficialN° 37.347 de fecha 17-12-2001, establecen que el controlinterno es un sistema que comprende los procedimientospara salvaguardar los recursos, verificar la exactitud dela información financiera y administrativa, el cual deberágarantizar que antes de proceder a realizar los pagos, losresponsables se aseguren de que se realicen para cumplircompromisos ciertos y debidamente comprobados.Lo antes expuesto obedece, a la falta de controles internosen el proceso de pagos en la Institución, así como demecanismos de coordinación entre la Dirección de Presupuestoy la Dirección de Administración, toda vez que sedieron autorizaciones presupuestarias y se efectuaron latramitación y cancelación de pagos, sin verificar que dichocompromiso ya había sido cancelado, situación que no garantizala legalidad y transparencia de las operaciones delas operaciones que desarrolla la Universidad en funciónde los recursos que le han sido asignados.ConclusionesDe los resultados obtenidos de la actuación fiscal practicadaen la Universidad Bolivariana de Venezuela (UBV),vinculada con el proceso llevado a cabo para la selecciónde empresas para la adquisición de bienes, contrataciónde obras y servicios, así como la legalidad, exactitud ysinceridad de los pagos efectuados por la UBV, por losmencionados conceptos, durante los años 2005 y 2006, seevidenciaron situaciones que no se ajustan a la normativa408
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialque regula la materia y contrarias a principios que rigen lasactividades de la administración pública, así como, debilidadesen el sistema de control interno administrativo, queinciden en el correcto manejo de los recursos y por endeafectan el patrimonio público del Estado.Recomendaciones• Se insta a la Rectora y demás miembros del ConsejoDirectivo de la UBV a establecer las medidasde control interno necesarias, en las Direcciones yDepartamentos de la UBV involucrados en los procesospara la selección de las empresas proveedorasy contratistas, a los fines de velar que aquellas comprasde bienes y contratos de obras y servicios a serotorgados mediante el procedimiento excepcionalde adjudicación directa, cumplan con lo dispuestoen la Ley de Licitaciones y dentro de los parámetrosde racionalidad técnica y jurídica, en el sentido deque cuenten con los respectivos actos motivados, ydebidamente suscritos por la máxima autoridad de laUniversidad, así como constatándose que dichas adquisicionesy contratos se enmarcan dentro de algunode los supuestos establecidos en la citada Ley.• Implementar los mecanismos de control internonecesarios en la Dirección de Administración de laUBV y en sus departamentos adscritos, a los efectosde garantizar que no se efectúen duplicidad de pagosde facturas a las empresas contratistas, y al Presidenteemprender las acciones pertinentes, dirigidasa recuperar los recursos que se utilizaron para pagardoblemente a la empresa que realizó el servicio dealquiler de toldos para el evento denominado “Feriade Navidad en Revolución”.UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA (UCV)ASIGNACIÓN DE RECURSOS PARA PAGOS DE JUBILACIONESY PENSIONESLa Universidad Central de Venezuela (UCV) es un entecorporativo de Derecho Público, sin fines empresariales,integrado a la estructura general del Estado. La universidadfue fundada bajo la denominación de Real y PontíficiaUniversidad de Caracas el día 22-12-1721 por Real Cédulaexpedida en Lerma, España, por el Rey Felipe V, posteriormenteen enero de 1727 el Libertador y Presidente DonSimón Bolívar, reformó los reglamentos con la promulgaciónde los nuevos Estatutos Republicanos Universitariosy se convierte en la Universidad Central de Venezuela, lacual tiene su sede en la Ciudad Universitaria de Caracasobra arquitectónica del maestro y arquitecto Carlos RaúlVillanueva, que desde el 30-11-2000 es declarada por laOrganización para la Educación, la Ciencia y la Culturade las Naciones Unidas (UNESCO) Patrimonio Cultural de laHumanidad. Mediante Acta Constitutiva Estatutaria de fecha24-10-1977, el Rector de la UCV, el Presidente de la Asociaciónde Profesores de la UCV y el Presidente del Consejo de ProfesoresUniversitario Jubilados de la UCV, constituyeronuna fundación, la cual denominaron Fondo de Jubilacionesy Pensiones del Personal Docente y de Investigación de laUCV, es una entidad autónoma con personalidad jurídicapropia y con amplia capacidad para realizar todos los actoslícitos de naturaleza mercantil y civil necesarios y conducentespara el cumplimiento de sus funciones. La fundacióntiene por objeto la creación, mantenimiento, ampliación,manejo, inversión y aplicación del Fondo de Jubilacionesy Pensiones del Personal Docente y de Investigación y delProfesorado de la Universidad Central de Venezuela.Alcance y objetivos de la actuaciónLa actuación se orientó a verificar la legalidad, sinceridady oportunidad de las operaciones efectuadas por laUCV, con los recursos presupuestarios asignados para elpago de jubilaciones y pensiones al Personal Docente y deInvestigación, durante los años 2004 y 2005, y tuvo comoobjetivos específicos evaluar el control interno establecidopor la universidad para el pago de jubilaciones y pensionesal Personal Docente y de Investigación, así como, verificarsi los recursos presupuestarios recibidos por la UCV para elpago de jubilaciones y pensiones al Personal Docente y deInvestigación, fueron destinados para los fines previstos.Observaciones relevantesLa UCV no cuenta con una nómina del personal docentejubilado y pensionado separada de la nómina regular de launiversidad, no obstante, el artículo 37 de la Ley Orgánica409
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