02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo SocialBs. 52,42 millones, de los cuales se tomó para su análisis,una muestra de los documentos suministrados por la juntaliquidadora por Bs. 30,27 millones, lo que representa un57,76% del total otorgado, donde se observó que las operacionesadministrativas, contables y financieras efectuadascon tales recursos, no contaron con la documentaciónjustificativa suficiente que permitiera verificar la legalidady sinceridad de las operaciones realizadas, lo cual sedemuestra a continuación:• El presidente de la Fundación Popular Pro-Algasrealizó desembolsos en efectivo por Bs. 9,22 millones,para el pago por concepto de vigilancia, bote deescombros, compra de materiales de construcción,préstamos a personas que ejercieron labores devigilancia e instalación de granjas, sin evidenciarsela aprobación por parte del FONVIS para manejardichos recursos a través de un fondo de caja chica,por cuanto tal modalidad no fue establecida en elconvenio de ejecución. Sobre el particular, el parágrafoprimero y segundo de la cláusula quinta delcitado convenio, establece que no serán financiadospor el FONVIS en la ejecución del proyecto, los gastosde capital de trabajo, y los recursos aportadosse limitarán al monto de inversión establecidosen el convenio, tal situación fue considerada en elInforme de la Gerencia del Programa PAIS de fecha04-12-2001, donde se resaltó que entre los objetivosdel proyecto no estaba contemplado el otorgamientode préstamos, ni los pagos realizados por conceptode instalación de granjas. La situación indicadatiene su origen a fallas en los mecanismos de controlinterno implantados por el fondo, para llevar acabo la evaluación y seguimiento de los recursosfinancieros otorgados para la ejecución del referidoproyecto, lo que trajo como consecuencia que sedesviaran los recursos asignados al proyecto, pararealizar actividades que no estaban contempladasen el referido convenio.• La fundación pagó por concepto de honorariosprofesionales (coordinadores del proyecto, docentetécnico e instructores), acarreo y compra de materiales,fletes, e instalación de granjas, un montototal de Bs. 11,96 millones, sin evidenciarse losdocumentos que comprueben la labor cumplidapor los referidos coordinadores e instructores, encuanto al seguimiento, control y supervisión quedebían realizar a la ejecución física y financieradel citado proyecto; igualmente, no se observaronlos listados de asistencia de los participantes en loscursos de capacitación, sus datos personales, evaluaciónpsicológica y los certificados de asistenciade los mismos, y además, no se evidenciaron losdocumentos contables (facturas, comprobantes depago y recibos) que justificaran los desembolsosrealizados para las compras de materiales e instalaciónde granjas. Al respecto, en la cláusula octavadel Convenio de Ejecución en el literal d se estableceque los recursos recibidos para la ejecución delproyecto serían depositados en cuentas bancariasseparadas, bajo la responsabilidad de la fundación,auditables por el FONVIS y/o el Banco Interamericanode Desarrollo, y sobre los cuales se mantendrían,una contabilidad separada y detallada. Asimismo,el artículo 23 de las Normas Generales de ControlInterno (Gaceta Oficial N° 36.229 de fecha 17-06-97),establece que todas las transacciones y operacionesfinancieras, presupuestarias y administrativas debenestar respaldadas con la suficiente documentaciónjustificativa. Situación que fue motivada por lasfallas en el sistema de control interno, relacionadacon la administración de los recursos por parte de losrepresentantes de la fundación, así como la supervisiónoportuna del FONVIS, a la gestión realizada porla citada fundación, lo cual influyó en la ejecuciónfinanciera del proyecto.• La Fundación Popular Pro-Algas realizó pagos porBs. 13,32 millones a empresas y a personas naturales,tales como al presidente, tesorera y vocal de lafundación e instructores de los cursos, por conceptode materiales para la siembra y la instalación degranjas, sin embargo dichos desembolsos fueronsoportados con recibos de pagos que no poseen elmembrete de la fundación, facturas cuyos montospresentan incongruencias con respecto a los recibosde pago, además, no se ajustaron a los requisitosexigidos por el Seniat, en la Resolución 320 de fecha28-12-1999 (Gaceta Oficial N° 36.859 de fecha29-12-1999), previsto en el artículo 2, en relación333