02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Ley de Presupuesto. Por su parte, los artículos 12 y 33 dela Ley Orgánica de la Administración Financiera del SectorPúblico (LOAFSP), Gaceta Oficial N° 37.606 de fecha09-01-2006, parcialmente modificada en Gaceta Oficial N°37.978 de fecha 13-07-2004, ambas vigentes para la fecha delas operaciones, establecen que los presupuestos públicoscomprenderán todos los ingresos y todos los gastos, y lospresupuestos de los entes descentralizados funcionalmentecomprenderán sus ingresos, gastos y financiamientos. Lospresupuestos de ingresos incluirán todos aquellos que sehan de recaudar durante el ejercicio. Asimismo, los artículos49 y 54 eiusdem, establecen que no se podrán adquirircompromisos para los cuales no existan créditos presupuestarios,y ningún pago puede ser ordenado sino parapagar obligaciones validamente contraídas y causadas. Lasituación en referencia, obedece a debilidades en el sistemade control interno presupuestario y financiero del Núcleode Monagas de la UDO, toda vez que los recursos fueronejecutados sin considerar la normativa legal vigente que lees aplicable para la ejecución de los mismos, aunado a queno han implementado mecanismos de control que asegurena la Administración, el cumplimiento de los requisitos ycondiciones establecidas en el ordenamiento jurídico queregula la materia. Lo antes expuesto, no permite a la UDOconocer con exactitud, la situación real, presupuestaria yfinanciera de los recursos que fueron recibidos y ejecutadospor el citado núcleo, y por ende no garantiza el manejo adecuado,transparente y eficiente de los recursos que ejecutó,en relación con el mencionado convenio, y además limitaa la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), evaluar laejecución de los presupuestos de la República y de los entesdescentralizados funcionalmente sin fines empresarialesy a la Oficina Nacional de Contabilidad Pública (ONCOP),a efectuar la consolidación del Balance de la República yde sus entes descentralizados, funciones atribuidas a losmismos mediante la LOAFSP.En la ejecución de los recursos del Convenio Interinstitucional,el Núcleo de Monagas de la UDO emitióy pagó Bs. 255,22 millones, mediante 441 vouchers decheques, de los cuales, se evaluaron 440 de ellos y sussoportes por Bs. 254,43 millones, cifra que representó99,69%, de la muestra analizada, obteniéndose las observacionessiguientes:El Núcleo de Monagas de la UDO ejecutó con los recursosdel Convenio Interinstitucional, 5 obras y serviciospor Bs. 62,89 millones, sin embargo no fueron suscritoslos respectivos contratos en los cuales se establecieran lasobligaciones de las partes y se garantizaran los interesesde la universidad, ni se establecieron las garantías suficientesy necesarias para responder por las obligacionesasumidas por los contratistas, y dichas obras no fueronobjeto de inspección por parte de la Delegación de PlantaFísica del núcleo.El numeral 3 del artículo 38 de la Ley Orgánica de laContraloría General de la República y del Sistema Nacionalde Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N°37.347 de fecha 17-12-2001, establece que el sistema decontrol interno que se implante en los entes u organismos,deberá garantizar que antes de proceder a la adquisiciónde bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratosque impliquen compromisos financieros, los responsablesdeben asegurarse que se hayan previsto las garantías necesariasy suficientes para responder por las obligacionesdel contratista. Por su parte, el artículo 5 de la Ley deLicitaciones, (Gaceta Oficial N° 5.556 Extraordinario defecha 13-11-2001), expresa que el contrato es el instrumentojurídico que regula la ejecución de una obra, prestaciónde un servicio o suministro de bienes, incluidas lasórdenes de compra y órdenes de servicios, todo ello enconcordancia con el artículo 2 de las Condiciones Generalesde Contratación para la Ejecución de Obras (GacetaOficial N° 5.096 Extraordinario de fecha 16-09-1996),el cual establece que entre los documentos que formanel contrato se encuentran: el documento principal, asícomo los documentos de constitución de las garantíassolidarias exigidas al Contratista, mediante documentoautenticado o registrado, fianza de fiel cumplimiento,otorgada por una institución bancaria o empresa de segurosa satisfacción del ente contratante y por la cantidadque sea indicada en el documento principal.Lo indicado se originó, por toma de decisiones basadasen criterios y procedimientos distintos a los que lescorrespondía, según la normativa que regula la materia ya la falta de controles internos que en toda organizacióndeben seguirse para el manejo de los recursos que le son418