02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector ServiciosVII de las CGCEO, establecen que el contratista debesolicitar por escrito la aceptación provisional de la obradentro del plazo de 60 días calendario contados a partir dela fecha del Acta de terminación, luego dentro del plazode 90 días calendario siguientes a una revisión generalde la obra y si resulta que se ha ejecutado de acuerdo conlo convenido en el contrato, se procede a su aceptaciónprovisional mediante la suscripción del Acta respectiva.Posteriormente, concluido el lapso de garantía, dentro delos 30 días calendario a la fecha de presentación de estasolicitud, el Ente contratante hace una inspección generalde la obra, y si se comprobare que la obra ha sido ejecutadaen un todo conforme con lo estipulado en el contrato, seprocede a su recepción definitiva mediante la suscripcióndel Acta respectiva. Las observaciones expuestas, evidencianla inexistencia de mecanismos de supervisión y controlpor parte de las autoridades de la empresa, en cuanto alarchivo y resguardo de los documentos que soportan losexpedientes de obras suscritos por el SHT, y que reposanen el archivo de la gerencia de operaciones, por cuanto nocontienen la documentación necesaria para la evaluación dela situación en que se encuentra la obra, lo que limitó ejercerun adecuado control y seguimiento de las contratacionesy coadyuvar a una sana gestión administrativa; así como,no se garantizó la calidad de la obra y la oportunidad deentrega para el servicio de la población trujillana.ConclusionesDe los resultados obtenidos en la evaluación de los recursosasignados para la ejecución de las obras TriestadalTorondoy y Remodelación Isnotú, estado Trujillo por partede la empresa Regional Sistema Hidráulico TrujillanoS.A. (SHT), durante los años 2001 al 2005, se observó laexistencia de debilidades en el sistema de control internopresupuestario y financiero de la empresa, así como, enel trámite y la custodia de los documentos que soportanlos contrataciones realizadas por la empresa con terceros,toda vez: que los contratos fueron registrados en la partida4.04.13.01.00 “Estudios y Proyectos de Inversión ActivosFijos” los créditos por Bs. 1.798,00 millones correspondientesal contrato suscrito en el 2001, con MINFRA por untotal Bs. 2.499,00 millones, sin embargo, en las partidaspresupuestarias del gasto no fue cargada la diferenciade Bs. 701,00 millones del monto del citado contrato, asícomo, de los 3 contratos restantes suscritos con el MARNpor Bs. 400,00 millones; Bs. 73,16 millones y Bs. 70,00millones respectivamente. Por otra parte, se constató, queel Presidente de la empresa SHT, aperturó a su nombre, 2cuentas corrientes en el Banco Mercantil, para el manejode los recursos de las obras antes citadas, además, paracumplir con los compromisos adquiridos en la ejecuciónde las obras, la empresa realizaba traspasos entre cuentasbancarias de dichas obras u otras cuentas, sin evidenciarsela aprobación por parte de la Junta Directiva.En cuanto a la revisión efectuada al expediente delcontrato N° MARN-UES-01-067 ampliación de redesde acueducto y rehabilitación de tanques existentes de laobra Triestadal Torondoy, no se evidenció la designaciónformal del Ingeniero Residente y la aceptación del mismopor escrito al ente contratante, así como, la solvencia y/ocertificación emitida por el Colegio de Ingenieros de Venezuela,las suscripciones de las pólizas de seguro del anticipoy fiel cumplimiento, las actas de recepción provisional yrecepción definitiva de la obra.RecomendacionesSe exhorta a la Junta Directiva y al Presidente de laEmpresa Regional Sistema Hidráulico Trujillano, S.A.(SHT) a:• Emprender las acciones pertinentes para que las autoridadescompetentes realicen una efectiva supervisión,control y seguimiento de las operaciones contables, alos fines del efectivo registro presupuestario.• Establecer los mecanismos de control administrativo,a los fines de garantizar que el manejo de los recursosde la empresa se efectué a través de cuentas bancariasaperturadas a nombre del SHT.• Establecer mecanismos de control interno que permitaa la máxima autoridad, aprobar los traspasos financierosentre partidas.• Ejercer un control efectivo y oportuno sobre los expedientesque llevan las distintas gerencias involucradasen la ejecución de los proyectos, los cuales deben contenerla documentación especificada en la normativaque lo rige, a los fines de mantener los expedientes303