02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007(créditos a largo plazo), el documento contractual registradoel 03-10-2001, en la Notaría Pública Sexta del MunicipioChacao, señala que devolvería la suma de dinero en unplazo de un año, a partir del primer desembolso por partedel Fondo, cantidad que sería cancelada en la fecha devencimiento. Además, en la Ley de FONDAFA en su artículo10, literal g), señala entre las atribuciones del Presidente,la de “... ejecutar y hacer ejecutar todos aquellos actos dedisposición y administración necesarios para asegurary recuperar los recursos colocados en las InstitucionesFinancieras (...)” La ausencia de normativa interna enmateria de cobranzas y recuperaciones aplicable a estosfinanciamientos de tipo social, trae como consecuenciala afectación de los intereses del instituto y por ende dela Nación, al no recuperar oportunamente el capital másintereses adeudados.Se observaron inconsistencias por parte de la Gerenciade Cobranzas y Recuperaciones del fondo, en la aplicaciónde la tasa de interés calculada para el servicio de la deudade veinte productores cafetaleros para los créditos a cortoplazo, cuyo monto se fijó a razón de 8,89% anual. En estesentido, la Contraloría General de la República determinó,que del total examinado (56,25%), se calculó con más de1,94% sobre la tasa de interés ya citada (8,89%). El resto(43,75%) se ubicó en diferentes puntos porcentuales por debajode dicha tasa. En tal sentido, las diferencias observadasen los montos de los intereses calculados en los estados decuenta individuales de cada productor agrícola examinado,arrojaron cobros en exceso y de menos por Bs. 455,48 mily Bs. 799,50 mil, respectivamente. Tal situación obedecea la ausencia de mecanismos de control interno en los sistemasautomatizados del fondo; en este sentido, el artículo8° de las Normas para el Funcionamiento Coordinado delos Sistemas de Control Externo e Interno, Gaceta OficialN° 36.229 de fecha 17-06-1997, establece en el numeral 2,la obligatoriedad de la máxima autoridad en la creaciónde los sistemas y procedimientos de control interno y elasegurarse, entre otros, de su evaluación periódica, y de suactualización. Debilidad originada por la desactualizaciónde manuales de normas y procedimientos en esta materiae inexistencia de mecanismos de control que apoyen laintegridad de la información generada. En consecuencia,los sistemas que contienen los datos históricos de cadaproductor cafetalero no se encuentran lo suficientementeactualizados, presentando inexactitudes matemáticas quesi no son corregidas oportunamente, pudieran afectar negativamenteel patrimonio del fondo.Se evidenciaron 23 retiros bancarios por de Bs. 24,09millones, sin respaldo de la respectiva carta orden al Banco,cuyos montos oscilan entre Bs. 220,00 mil y Bs. 3,01millones, correspondientes a las cuentas de los productorescafetaleros analizados. Al respecto, la cláusula sexta:(erogación de los recursos), del contrato de fideicomiso deadministración firmado con BANFOANDES, notariado en fecha26-09-2000, contempla que los pagos se realizarán conrecursos derivados del Fondo Fiduciario de conformidadcon las instrucciones de pago emitidas y autorizadas por elfideicomitente (FONDAFA) la cláusula segunda, literal j) delcontrato de asistencia técnica suscrito en fecha 29-08-2001,plantea la exigencia de emitir las cartas ordenes, coordinandola liquidación de las partidas. Las autoridades de laVicepresidencia de fideicomiso de la entidad financiera manifestaronla imposibilidad de completar el requerimientode información, ya que la agencia de la sucursal de Ospinoha sido objeto de varias inundaciones producto del maltiempo. En consecuencia, la ausencia de la documentaciónno permite probar la suficiencia y sinceridad de los pagosrealizados y establecer con claridad si fueron autorizadospor los responsables de dicho trámite.ConclusionesSe observaron debilidades en el sistema de controlinterno en el desenvolvimiento operativo del proceso deotorgamiento, liquidación y recuperación de los financiamientos,toda vez que se realizó sin contar con manualesde normas y procedimientos debidamente aprobados porla máxima autoridad, que permitieran delimitar funcionesy responsabilidades; en cuanto a la conformación de losexpedientes que sustentan las solicitudes de crédito decada productor agropecuario, se constataron debilidadesque afectan la integridad y veracidad de la información enellos contenida; no existe consistencia en la aplicación de latasa de interés para el servicio de la deuda para los financiamientosde mantenimiento seleccionados, en virtud quese determinaron cobros de intereses en exceso y de menos,224
Administración Nacional DescentralizadaSector Serviciosque alteran los estados de cuenta individuales y repercutendirectamente en el patrimonio del fondo; así mismo, no sehan concretado las gestiones de cobranzas judicial y/o accioneslegales contra la asociación por concepto de saldosvencidos de los financiamientos en comento; se realizaronretiros de las cuentas individuales de cada productor,aperturadas en BANFOANDES, por Bs. 24,09 millones, sin elrespaldo de la denominada carta-orden al banco.RecomendacionesSe insta a las máximas autoridades de FONDAFA a:• Fortalecer el sistema de control interno, a través dela aprobación y/o actualización de los manuales denormas y procedimientos, en materia de programasespeciales de financiamiento social, o cualquier otranormativa interna que regule los procesos de otorgamiento,liquidación y recuperación de los citadosfinanciamientos, con el objeto delimitar funciones yresponsabilidades de cada uno de los actores participantes,así como, para controlar y formalizar losprocedimientos incurridos en la gestión crediticia.• Establecer las medidas de control, para que señalenen los convenios contractuales realizados con lasentidades financieras, la obligación de manteneruna copia en original de las cartas órdenes al banco,que coadyuve a relacionar de forma sistematizadalas cancelaciones efectuadas por cada asociación,beneficiario, rubro, entre otros, para las respectivasconciliaciones.• Revisar periódicamente los sistemas que reportanlos cálculos para la amortización de las deudas, a losfines de que se mantengan la tasa agrícola y demáscondiciones establecidas para los financiamientos delos rubros bandera.• Establecer mecanismos de control adecuados demanera que permitan a las dependencias del fondoemitir listados con indicación de los financiamientosde plazo vencido a los fines de que se ejecuten lasdiligencias y/o acciones de cobranzas necesarias yoportunas.• Mantener los expedientes de crédito actualizados,incorporándoles cualquier decisión o medidas penalizantesde los productores beneficiarios que nocumplan con el plan de inversiones y que se resuelvaa través del Directorio.FONDO DE DESARROLLO AGROPECUARIO, PESQUERO,FORESTAL Y AFINES (FONDAFA)PROCESO DE OTORGAMIENTO, LIQUIDACIÓN Y RECUPERACIÓNDE LA CARTERA DE CRÉDITOEl Fondo de Desarrollo Agropecuario, Pesquero, Forestaly Afines (FONDAFA) es un instituto autónomo delEstado Venezolano con personalidad jurídica y patrimoniopropio, constituido bajo la forma de Derecho Público, fuecreado mediante Decreto Ley No. 420 de fecha 21-10-1999(Gaceta Oficial N° 5.397 Extraordinario del 25-10-1999)modificado por Decreto Ley N° 1.435 de fecha 18-09-2001(Gaceta Oficial N° 37.317 del 5-11-2001), con personalidadjurídica y patrimonio propio, adscrito al Ministerio deAgricultura y Tierras, actual Ministerio del Poder Popularpara la Agricultura y Tierras (Gaceta Oficial N° 5.836Extraordinario del 08-01-2007). Tiene como objeto servirde apoyo financiero para la ejecución de los programasde desarrollo económico y social, dictados por el EjecutivoNacional en el ámbito agropecuario y cuyo objeto escontribuir con el desarrollo agropecuario de Venezuela,mediante el financiamiento de la actividad productiva, enlas áreas agrícola, pecuaria, forestal y pesquera; así como eltransporte, almacenamiento, comercialización y cualquierotro servicio conexo con dicha actividad.Alcance y objetivos de la actuaciónLa actuación se orientó a la evaluación, mediante análisisselectivo, de las operaciones administrativas relacionadascon los procesos de otorgamiento, liquidación y recuperaciónde la cartera de crédito de FONDAFA, durante el ejercicio fiscal2005. A tal efecto, se seleccionó una muestra representativade los créditos otorgados y liquidados en el estado Guáricopor Bs. 4.675,40 millones, lo que equivale a 21,85% delmonto total de Bs. 21.393,80 millones. En tal sentido, sefijaron los siguientes objetivos específicos: verificar el origeny ejecución de los recursos asignados a FONDAFA, para laimplantación y desarrollo del Programa de Financiamientode Carácter Social, dirigido a los pequeños y medianos productoresagrícolas, así como evaluar la legalidad y sinceridad225
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