02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Ley de Presupuesto. Por su parte, los artículos 12 y 33 dela Ley Orgánica de la Administración Financiera del SectorPúblico (LOAFSP), Gaceta Oficial N° 37.606 de fecha09-01-2006, parcialmente modificada en Gaceta Oficial N°37.978 de fecha 13-07-2004, ambas vigentes para la fecha delas operaciones, establecen que los presupuestos públicoscomprenderán todos los ingresos y todos los gastos, y lospresupuestos de los entes descentralizados funcionalmentecomprenderán sus ingresos, gastos y financiamientos. Lospresupuestos de ingresos incluirán todos aquellos que sehan de recaudar durante el ejercicio. Asimismo, los artículos49 y 54 eiusdem, establecen que no se podrán adquirircompromisos para los cuales no existan créditos presupuestarios,y ningún pago puede ser ordenado sino parapagar obligaciones validamente contraídas y causadas. Lasituación en referencia, obedece a debilidades en el sistemade control interno presupuestario y financiero del Núcleode Monagas de la UDO, toda vez que los recursos fueronejecutados sin considerar la normativa legal vigente que lees aplicable para la ejecución de los mismos, aunado a queno han implementado mecanismos de control que asegurena la Administración, el cumplimiento de los requisitos ycondiciones establecidas en el ordenamiento jurídico queregula la materia. Lo antes expuesto, no permite a la UDOconocer con exactitud, la situación real, presupuestaria yfinanciera de los recursos que fueron recibidos y ejecutadospor el citado núcleo, y por ende no garantiza el manejo adecuado,transparente y eficiente de los recursos que ejecutó,en relación con el mencionado convenio, y además limitaa la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), evaluar laejecución de los presupuestos de la República y de los entesdescentralizados funcionalmente sin fines empresarialesy a la Oficina Nacional de Contabilidad Pública (ONCOP),a efectuar la consolidación del Balance de la República yde sus entes descentralizados, funciones atribuidas a losmismos mediante la LOAFSP.En la ejecución de los recursos del Convenio Interinstitucional,el Núcleo de Monagas de la UDO emitióy pagó Bs. 255,22 millones, mediante 441 vouchers decheques, de los cuales, se evaluaron 440 de ellos y sussoportes por Bs. 254,43 millones, cifra que representó99,69%, de la muestra analizada, obteniéndose las observacionessiguientes:El Núcleo de Monagas de la UDO ejecutó con los recursosdel Convenio Interinstitucional, 5 obras y serviciospor Bs. 62,89 millones, sin embargo no fueron suscritoslos respectivos contratos en los cuales se establecieran lasobligaciones de las partes y se garantizaran los interesesde la universidad, ni se establecieron las garantías suficientesy necesarias para responder por las obligacionesasumidas por los contratistas, y dichas obras no fueronobjeto de inspección por parte de la Delegación de PlantaFísica del núcleo.El numeral 3 del artículo 38 de la Ley Orgánica de laContraloría General de la República y del Sistema Nacionalde Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial N°37.347 de fecha 17-12-2001, establece que el sistema decontrol interno que se implante en los entes u organismos,deberá garantizar que antes de proceder a la adquisiciónde bienes o servicios, o a la elaboración de otros contratosque impliquen compromisos financieros, los responsablesdeben asegurarse que se hayan previsto las garantías necesariasy suficientes para responder por las obligacionesdel contratista. Por su parte, el artículo 5 de la Ley deLicitaciones, (Gaceta Oficial N° 5.556 Extraordinario defecha 13-11-2001), expresa que el contrato es el instrumentojurídico que regula la ejecución de una obra, prestaciónde un servicio o suministro de bienes, incluidas lasórdenes de compra y órdenes de servicios, todo ello enconcordancia con el artículo 2 de las Condiciones Generalesde Contratación para la Ejecución de Obras (GacetaOficial N° 5.096 Extraordinario de fecha 16-09-1996),el cual establece que entre los documentos que formanel contrato se encuentran: el documento principal, asícomo los documentos de constitución de las garantíassolidarias exigidas al Contratista, mediante documentoautenticado o registrado, fianza de fiel cumplimiento,otorgada por una institución bancaria o empresa de segurosa satisfacción del ente contratante y por la cantidadque sea indicada en el documento principal.Lo indicado se originó, por toma de decisiones basadasen criterios y procedimientos distintos a los que lescorrespondía, según la normativa que regula la materia ya la falta de controles internos que en toda organizacióndeben seguirse para el manejo de los recursos que le son418
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialasignados, situación que trajo como consecuencia, quela contratación de servicios en el núcleo, se efectuarasin vigilar el estricto cumplimiento a lo establecido en lanormativa dictada al efecto, lo que no garantiza al ente,la ejecución oportuna y correcta de las obligaciones queasume el contratista y la salvaguarda de los recursosasignados, y a su vez limitó a la Delegación de PlantaFísica ejercer sus funciones, a los efectos de evaluar yconstatar la ejecución de los trabajos contratados, y alnúcleo contar con los instrumentos que le garantizaran elcabal y oportuno cumplimiento de los trabajos realizados,así como emprender las acciones necesarias ante eventualesincumplimientos de las obligaciones contraídas por partede la contratista.ConclusionesEn el Núcleo de Monagas de la Universidad de Oriente(UDO) existen debilidades en el sistema de control internoadministrativo en la suscripción de convenio, por situacionesque no se ajustan a la normativa legal que rige sufuncionamiento, toda vez que el citado núcleo suscribió elConvenio Interinstitucional con la Gobernación del EstadoMonagas sin autorización o acto de delegación por partedel Rector de esa universidad.RecomendacionesSe insta a la Rectora y demás miembros del ConsejoUniversitario de la Universidad de Oriente (UDO) y alDecano del Núcleo de Monagas a:• Adoptar las medidas necesarias dirigidas a asegurarsede que los compromisos institucionales que afectenel presupuesto del Núcleo de Monagas tales comosuscripción de convenios, contratos de arrendamientoy contratación de personal, sean realizados por elRector, dado que son funciones que le han sido atribuidasen el Reglamento que rige a la universidad, oen su defecto asegurarse que el Decano cuente conla respectiva autorización o acto de delegación porparte del Rector de esa Casa de Estudios para realizartales operaciones, así como garantizar que todos losdocumentos cuenten con la previa revisión por partede las Consultorías Jurídicas de la universidad y delcitado núcleo, y con ello garantizar que las condicionesestablecidas vayan en beneficio del núcleo y porende de la universidad.• Establecer los mecanismos de control interno necesarios,a los efectos de garantizar que las transferenciasde otros organismos por suscripción de convenioso cualquier otro aporte recibido por el núcleo, seanincorporados al presupuesto de ingresos y gastos ypor ende en el de la universidad, de acuerdo con lanormativa que rige la materia presupuestaria.• Adoptar las medidas necesarias que permitan ajustarsea las disposiciones establecidas en las CondicionesGenerales para la Contratación de Obras, especialmentelo relativo a la elaboración del respectivodocumento principal o contrato y el establecimientode garantías suficientes y necesarias por parte de loscontratistas, así como girar las instrucciones pertinentesa los efectos de que las obras a realizarse, seanobjeto de inspección por parte de la Delegación dePlanta Física del núcleo, a los fines de garantizar lasobligaciones de las partes y resguardo de los interesesasignados a la universidad.UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA(UNEG)ASIGNACIÓN DE RECURSOS PRESUPUESTARIOS PARA EL PAGO DEBONO VACACIONALLa Universidad Nacional Experimental de Guayana(UNEG) fue creada mediante Decreto N° 1.432 de fecha09-03-1982 (Gaceta Oficial N° 32.429 del 09-03-1982), cuyamisión es formar ciudadanos, intelectuales y líderes parala transformación socio-cultural y técnico-científicas queaseguren el desarrollo social y económico sustentable, conrespeto y protección al ambiente y a la diversidad biológicay cultural de la región Guayana para las generaciones futuras.El patrimonio de la universidad está constituido por losaportes del Estado, aranceles universitarios, las donacionesque reciba, los ingresos propios por actividades rentablesy los bienes que le pertenezcan o que puedan adquirir porcualquier título.El presupuesto inicial de Ingresos y Gastos de la UNEGpara el año 2002 fue de Bs. 17.704,70 millones (Gaceta419
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