ActuacionesAnexo al Informe <strong>de</strong> Gestión 2007y comercialización <strong>de</strong> los hidrocarburos gaseosos, susproductos y subproductos.PDVSA GAS, S.A. tiene como objetivo principal, construiruna infraestructura que le permita incrementar <strong>la</strong>producción <strong>de</strong> gas actual <strong>de</strong> 1.840 millones <strong>de</strong> pies cúbicosnormales diarios (MMPCND) hasta 2.774 MMPCND y 35mil barriles diarios (MBD) <strong>de</strong> crudo liviano y con<strong>de</strong>nsadoen forma confiable y a menor costo operacional, a fin <strong>de</strong>satisfacer <strong>la</strong>s necesida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> gas <strong>de</strong>l mercado interno y <strong>de</strong><strong>la</strong>s p<strong>la</strong>ntas <strong>de</strong> extracción <strong>de</strong> gas natural licuado (GNL), enun horizonte <strong>de</strong> 20 años.Igualmente, posee el compromiso <strong>de</strong> dar cumplimientoa <strong>la</strong>s leyes ambientales vigentes y sus reg<strong>la</strong>mentos, paralos cuales tiene en los actuales momentos p<strong>la</strong>nes <strong>de</strong> saneamientointegral <strong>de</strong> pasivos ambientales (45 fosas y 1<strong>02</strong>muros quemadores), ubicados en los campos <strong>de</strong> Mata R.,Aguasay-Caro, Soto, Zapato, San Joaquín, Santa Ana,Santa Rosa, El Toco y El Roble; restauración ambiental <strong>de</strong>áreas (localizaciones), consistente en <strong>la</strong> estabilización <strong>de</strong>talu<strong>de</strong>s y vías <strong>de</strong> acceso, contando con un cronograma <strong>de</strong>activida<strong>de</strong>s que se proyecta hasta el año 2011. El DistritoGas Anaco (DGA), perteneciente a PDVSA GAS, S.A., contócon recursos presupuestarios, económicos y financierospara los años 2003, 2004 y primer semestre <strong>de</strong> 2005, porBs. 108.964,00 millones, Bs. 728.000,00 millones y Bs.1.3<strong>02</strong>.793,98 millones, respectivamente, <strong>de</strong> los cuales seejecutaron Bs. 279.436,50 millones, Bs. 634.369,30 millonesy Bs. 317.257,04 millones, equivalentes a 256,00%, 87,00%y 24,00%, en ese mismo or<strong>de</strong>n.Alcance y objetivos <strong>de</strong> <strong>la</strong> actuaciónEvaluación <strong>de</strong>l cumplimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong>s normas y legis<strong>la</strong>ciónambiental por parte <strong>de</strong> PDVSA GAS, S.A.. en <strong>la</strong>s<strong>la</strong>bores <strong>de</strong> producción y procesamiento <strong>de</strong> gas, en el estadoAnzoátegui, específicamente en una muestra <strong>de</strong> <strong>la</strong>sinsta<strong>la</strong>ciones ubicadas en el Distrito Anaco, durante el año2003 al primer semestre <strong>de</strong> 2005; así como <strong>la</strong> asignación<strong>de</strong> recursos presupuestarios, económicos y financieros alcontrol ambiental en <strong>la</strong> explotación <strong>de</strong> hidrocarburos, asimismo,su a<strong>de</strong>cuada utilización. Igualmente, se verificóque <strong>la</strong>s insta<strong>la</strong>ciones utilizadas por PDVSA GAS, S.A.,contaran con manuales <strong>de</strong> normas y procedimientos quegaranticen <strong>la</strong> a<strong>de</strong>cuada operación <strong>de</strong> los equipos y queestos sean <strong>de</strong> conocimiento y <strong>de</strong> uso obligatorio por elpersonal operativo, así como para el control y mitigación<strong>de</strong> inci<strong>de</strong>ntes o acci<strong>de</strong>ntes que involucren riesgos<strong>de</strong> contaminación ambiental.Observaciones relevantesPDVSA GAS, S.A. no formu<strong>la</strong> ni ejecuta el proceso presupuestariopor programas y partidas con base en el P<strong>la</strong>nÚnico <strong>de</strong> Cuentas <strong>de</strong> <strong>la</strong> Oficina Nacional <strong>de</strong> Presupuesto(ONAPRE), situación que inobserva los artículos 2 y 4 <strong>de</strong>lReg<strong>la</strong>mento Nº 1 <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley Orgánica <strong>de</strong> AdministraciónFinanciera <strong>de</strong>l Sector Público (LOAFSP), sobre el SistemaPresupuestario, (Gaceta Oficial Nº 5.592 Extraordinario<strong>de</strong>l 27-06-20<strong>02</strong>). Al respecto, se constató que PDVSAGAS, S.A., filial <strong>de</strong> Petróleos <strong>de</strong> Venezue<strong>la</strong>, S.A., formu<strong>la</strong>y ejecuta su presupuesto bajo un sistema electrónico <strong>de</strong>ejecución financiera continua <strong>de</strong>nominado SAP (Sistemas,Aplicaciones y Productos), el cual a juicio <strong>de</strong> este máximoOrganismo Contralor no cumple con los criterios técnicosy legales establecidos por <strong>la</strong> normativa legal vigente paralos entes <strong>de</strong>l Estado en materia presupuestaria, viéndoselimitado, en consecuencia, el cumplimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong>s acciones<strong>de</strong> seguimiento y control que le correspon<strong>de</strong>n ejercer a <strong>la</strong>administración activa y a los órganos <strong>de</strong> Control Fiscal.Aun cuando el Distrito Gas Anaco (DGA) pertenecientea PDVSA GAS, S.A. contó con recursos presupuestarios,económicos y financieros para los años 2003, 2004 y elprimer semestre <strong>de</strong> 2005, para <strong>la</strong> ejecución <strong>de</strong> sus <strong>la</strong>bores,centrados en <strong>la</strong>s áreas <strong>de</strong> perforación, manejo <strong>de</strong> gas,mantenimiento y servicios y producción; no se constató <strong>la</strong>asignación <strong>de</strong> recursos dirigidos a <strong>la</strong> prevención, correccióny control <strong>de</strong> eventos ambientales, situación que a juicio<strong>de</strong> este máximo Organismo Contralor, <strong>de</strong>nota <strong>de</strong>bilida<strong>de</strong>n <strong>la</strong>s activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> p<strong>la</strong>nificación y previsión por parte<strong>de</strong>l precitado distrito en materia ambiental, con lo cual se<strong>de</strong>satendió <strong>la</strong> política <strong>de</strong>l Ejecutivo Nacional contenidas enel P<strong>la</strong>n Operativo Anual Nacional (POAN), que prioriza<strong>la</strong> conservación <strong>de</strong>l medio ambiente, todo ello en razón<strong>de</strong> <strong>la</strong>s disposiciones contenidas en nuestra Carta Magna,referidas a los Derechos Ambientales, inobservando144
Administración Nacional <strong>Descentralizada</strong>Sector Industria, Producción y Comercioasimismo lo establecido en el artículo 17 <strong>de</strong> <strong>la</strong>s Normas<strong>General</strong>es <strong>de</strong> Control Interno (NGCI), Gaceta Oficial Nº36.229 <strong>de</strong> fecha 17-06-1997, en cuanto a que los p<strong>la</strong>nes,programas y proyectos <strong>de</strong> cada organismo o entidad <strong>de</strong>benestar en concordancia con los p<strong>la</strong>nes nacionales, estadalesy municipales y formu<strong>la</strong>rse sobre <strong>la</strong> base <strong>de</strong> estudios ydiagnósticos actualizados, teniendo en cuenta <strong>la</strong> misión<strong>de</strong> <strong>la</strong> institución, sus competencias legales y estatutarias,el régimen jurídico aplicable y los recursos humanos, materialesy financieros que permitan el normal <strong>de</strong>sarrollo <strong>de</strong><strong>la</strong>s activida<strong>de</strong>s programadas. La situación antes <strong>de</strong>scrita,obe<strong>de</strong>ció, principalmente, a que durante los procesos <strong>de</strong>formu<strong>la</strong>ción y revisión presupuestaria por parte <strong>de</strong>l distrito,no fueron tomados en cuenta los proyectos dirigidos a <strong>la</strong>protección integral <strong>de</strong>l medio ambiente, y por consiguienteno contó con recursos presupuestarios para <strong>la</strong> preservaciónefectiva <strong>de</strong>l medio ambiente durante ese período.No se localizaron ni fueron suministrados los documentosaprobatorios por parte <strong>de</strong> <strong>la</strong> Junta Directiva <strong>de</strong> PDVSAGAS, S.A., <strong>de</strong> los manuales <strong>de</strong> normas y procedimientos<strong>de</strong> <strong>la</strong> Gerencia <strong>de</strong> Seguridad, Higiene y Ambiente (actualmenteGerencia <strong>de</strong> Ambiente e Higiene Ocupacional), talcomo lo establece el artículo 22 <strong>de</strong> <strong>la</strong>s NGCI. Al respecto,se constató que tal situación obe<strong>de</strong>ce a fal<strong>la</strong>s <strong>de</strong> controlinterno que existen en <strong>la</strong> <strong>de</strong>pen<strong>de</strong>ncia, al no contar conmecanismos tales como lista <strong>de</strong> chequeo <strong>de</strong> requerimientosadministrativos y legales que le permitan <strong>de</strong>tectar oportunamenteel incumplimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong> normativa. En estesentido, al ser los manuales <strong>de</strong> normas y procedimientosmecanismos que permiten <strong>la</strong> a<strong>de</strong>cuada documentación ydivulgación <strong>de</strong> los procesos, métodos y activida<strong>de</strong>s llevadospor <strong>la</strong> empresa, éstos requieren <strong>de</strong> <strong>la</strong> aprobación por parte<strong>de</strong> <strong>la</strong> Máxima Autoridad, para que <strong>de</strong> esa forma, se logresu implementación en todos los niveles organizacionales yque su cumplimiento sea <strong>de</strong> carácter obligatorio.Se evi<strong>de</strong>nció que los instrumentos técnicos utilizadospor <strong>la</strong> Gerencia <strong>de</strong> Ambiente e Higiene Ocupacional, seencontraban <strong>de</strong>sactualizados, situación que inobserva loprevisto en los artículos 35 y 36 <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley Orgánica <strong>de</strong> <strong>la</strong>Contraloría <strong>General</strong> <strong>de</strong> <strong>la</strong> República y <strong>de</strong>l Sistema Nacional<strong>de</strong> Control Fiscal (LOCGRSNCF), Gaceta Oficial Nº37.347 <strong>de</strong> fecha 17-12-2001, en cuanto a <strong>la</strong> responsabilidad<strong>de</strong> <strong>la</strong>s máximas autorida<strong>de</strong>s jerárquicas <strong>de</strong> promover <strong>la</strong>eficiencia, estimu<strong>la</strong>r <strong>la</strong> observancia <strong>de</strong> sus políticas para elcumplimiento <strong>de</strong> su misión, así como <strong>de</strong> organizar, establecer,mantener y evaluar el sistema <strong>de</strong> control interno, paraa<strong>de</strong>cuarlo a <strong>la</strong> naturaleza y estructura <strong>de</strong>l ente. Asimismo,el numeral 2 <strong>de</strong>l artículo 8, <strong>de</strong> <strong>la</strong>s Normas para el FuncionamientoCoordinado <strong>de</strong>l Control Externo e Interno (GacetaOficial Nº 36.229 <strong>de</strong> fecha 17-06-1997), seña<strong>la</strong> el <strong>de</strong>ber quetienen los entes sujetos a <strong>la</strong>s referidas normas <strong>de</strong> evaluarperiódicamente y actualizar los sistemas y procedimientos<strong>de</strong> control interno a los fines <strong>de</strong> alcanzar sus objetivosprincipales. En este sentido, <strong>la</strong> ausencia <strong>de</strong> mecanismos <strong>de</strong>control interno no permite que los referidos instrumentossean evaluados <strong>de</strong> manera periódica a fin <strong>de</strong> incorporarles<strong>la</strong>s actualizaciones, lo que limita a <strong>la</strong> empresa verificar elcumplimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong> normativa y procedimientos contenidosen los referidos manuales.El DGA para noviembre 2005 contaba con manuales ynormativa legal, políticas, programas y prácticas específicas,re<strong>la</strong>cionados con <strong>la</strong> conservación ambiental, a<strong>de</strong>másdisponía <strong>de</strong> el P<strong>la</strong>n <strong>de</strong> Acción y Control <strong>de</strong> Emergenciasy Contingencias (PAYCE-GAS) con vigencia julio 2001y <strong>de</strong> un P<strong>la</strong>n <strong>de</strong> Contingencia contra Derrames Operacionalesen el Sistema <strong>de</strong> Transmisión <strong>de</strong> Hidrocarburos <strong>de</strong>PDVSA E y P-Oriente (exploración y producción). Igualmente,contaba con el Convenio Marco <strong>de</strong> CooperaciónInstitucional suscrito entre el Ministerio <strong>de</strong>l Ambiente y<strong>de</strong> los Recursos Naturales y PDVSA, dirigido a orientar<strong>la</strong>s acciones conjuntas <strong>de</strong> ambas organizaciones con <strong>la</strong>gestión ambiental, <strong>de</strong>rivadas <strong>de</strong>l <strong>de</strong>sarrollo y operaciones<strong>de</strong> <strong>la</strong>s activida<strong>de</strong>s <strong>de</strong> exploración, producción, transporte,manufactura y comercialización que realiza PDVSA en elcampo <strong>de</strong> <strong>la</strong> industria gasífera, a través <strong>de</strong>l mejoramientocontinuo <strong>de</strong>l <strong>de</strong>sempeño ambiental <strong>de</strong> <strong>la</strong> estatal petroleray sus empresas filiales, contro<strong>la</strong>ndo y reduciendo al mínimolos riesgos ambientales y los impactos que puedangenerarse, como consecuencia <strong>de</strong> <strong>la</strong>s activida<strong>de</strong>s seña<strong>la</strong>dasprece<strong>de</strong>ntemente.ConclusionesPDVSA GAS, S.A., formuló y ejecutó los presupuestos<strong>de</strong> los años 2003, 2004 y primer semestre <strong>de</strong> 2005, bajo145
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