ActuacionesAnexo al Informe <strong>de</strong> Gestión 2007literal a, <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley Orgánica <strong>de</strong> <strong>la</strong> Administración Pública(LOAP), Gaceta Oficial. N° 37.305 <strong>de</strong> fecha 17-10-2001,con personalidad jurídica <strong>de</strong> Derecho Público Estatal,sujeto al control <strong>de</strong> este Máximo Organismo Contralor, <strong>de</strong>conformidad con lo previsto en el artículo 9, numeral 6 <strong>de</strong><strong>la</strong> Ley Orgánica <strong>de</strong> <strong>la</strong> Contraloría <strong>General</strong> <strong>de</strong> <strong>la</strong> Repúblicay <strong>de</strong>l Sistema Nacional <strong>de</strong> Control Fiscal (LOCGRSNCF),Gaceta Oficial N° 37.347 <strong>de</strong> fecha 17-12-2001, ello sin perjuicio<strong>de</strong>l control que le correspon<strong>de</strong> ejercer a su órgano<strong>de</strong> control interno; creado con <strong>la</strong> promulgación <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley<strong>de</strong>l Instituto Central <strong>de</strong> los Seguros Sociales (Gaceta Oficialnúmero extraordinario <strong>de</strong>l 24 <strong>de</strong> julio <strong>de</strong> 1940), conse<strong>de</strong> principal y domicilio en <strong>la</strong> Esquina <strong>de</strong> Altagracia enCaracas, Distrito Metropolitano y jurisdicción en todo elterritorio <strong>de</strong> <strong>la</strong> República, y actualmente se encuentra bajo<strong>la</strong> tute<strong>la</strong> <strong>de</strong>l Ministerio <strong>de</strong>l Trabajo. Se <strong>de</strong>terminó que <strong>la</strong>Junta Directiva <strong>de</strong>l IVSS, mediante Resolución N o 1460,Acta N o 22 <strong>de</strong> fecha 08-07-2003, aprobó <strong>la</strong> propuesta <strong>de</strong>lP<strong>la</strong>n <strong>de</strong> Contingencia presentada por <strong>la</strong> Dirección <strong>de</strong> Afiliacióny Prestaciones <strong>de</strong> Dinero, referida al cronogramapara el ingreso <strong>de</strong> 190.000 nuevos pensionados, y autorizó<strong>la</strong> transferencia física <strong>de</strong> 30 funcionarios <strong>de</strong> <strong>la</strong>s diferentesoficinas administrativas a <strong>la</strong> se<strong>de</strong> <strong>de</strong>l IVSS, para prestarservicio en <strong>la</strong> Dirección <strong>de</strong> Prestaciones, para lo cua<strong>la</strong>probó <strong>la</strong> cantidad <strong>de</strong> Bs. 211,39 millones, para <strong>la</strong> cance<strong>la</strong>ción<strong>de</strong> viáticos durante el período comprendido entreel 07-07-2003 al 07-09-2003, dicho P<strong>la</strong>n se programó paraser ejecutado entre los meses <strong>de</strong> julio <strong>de</strong> 2003 a enero <strong>de</strong>2004 (7 meses).Alcance y objetivos <strong>de</strong> <strong>la</strong> actuaciónLa actuación se orientó a verificar el cumplimiento<strong>de</strong>l P<strong>la</strong>n <strong>de</strong> Contingencia en cuanto a <strong>la</strong> Incorporación <strong>de</strong>190.000 nuevos pensionados, así como el monto <strong>de</strong> los viáticoscance<strong>la</strong>dos en el citado p<strong>la</strong>n, con alcance a los ejerciciospresupuestarios durante los años 2003, 2004 y 2005.Observaciones relevantesDel análisis realizado a <strong>la</strong> documentación que soportalo antes seña<strong>la</strong>do, se observó que no se cumplió con <strong>la</strong>smetas establecidas en el tiempo previsto por el mencionadop<strong>la</strong>n, toda vez que al mes <strong>de</strong> enero <strong>de</strong> 2004, solo habíaningresado 103.143 nuevos pensionados, lo que representó un54,28% <strong>de</strong> lo p<strong>la</strong>nificado, originándose gastos por concepto<strong>de</strong> viáticos, por un monto <strong>de</strong> Bs. 537,83 millones.Así mismo, no se evi<strong>de</strong>nció <strong>la</strong> aprobación por parte <strong>de</strong><strong>la</strong> Junta Directiva <strong>de</strong>l IVSS, <strong>de</strong> <strong>la</strong>s modificaciones quepresentaron <strong>la</strong>s metas previstas, en cuanto a <strong>la</strong> culminación<strong>de</strong>l P<strong>la</strong>n, el cual se extendió hasta el mes <strong>de</strong> septiembre <strong>de</strong>2004, y a <strong>la</strong> incorporación <strong>de</strong> 97.070 nuevos pensionados,para un total <strong>de</strong> 200.213. Sin embargo, se observó que <strong>la</strong>Junta Directiva, para darle continuidad a dicha actividad,autorizó <strong>la</strong> cance<strong>la</strong>ción <strong>de</strong> viáticos, sin aprobar previamentelos ajustes necesarios al mencionado P<strong>la</strong>n, siendo que, alfinalizar <strong>la</strong> ejecución <strong>de</strong>l mismo, se había cance<strong>la</strong>do <strong>la</strong>cantidad <strong>de</strong> Bs. 676,33 millones.Al respecto, el artículo 141 <strong>de</strong> <strong>la</strong> Constitución <strong>de</strong> <strong>la</strong> RepúblicaBolivariana <strong>de</strong> Venezue<strong>la</strong> Gaceta Oficial N° 5.453Extraordinario <strong>de</strong> fecha 24-03-2000, y el artículo 12 <strong>de</strong> <strong>la</strong>Ley Orgánica <strong>de</strong> <strong>la</strong> Administración Pública Gaceta OficialN° 37.305 <strong>de</strong> fecha 17-10-2001 prevén que, <strong>la</strong> AdministraciónPública, está al servicio <strong>de</strong> los ciudadanos y ciudadanas yse fundamenta, entre otros, en los principios <strong>de</strong> honestidad,eficacia, eficiencia y economía, el artículo 35 <strong>de</strong> <strong>la</strong> LOCGR-SNCF, establece que el control interno es un sistema quecompren<strong>de</strong> el p<strong>la</strong>n <strong>de</strong> organización, <strong>la</strong>s políticas, normas,así como los métodos y procedimientos adoptados <strong>de</strong>ntro <strong>de</strong>un ente u organismo sujeto a esta Ley, para salvaguardar susrecursos, verificar <strong>la</strong> exactitud y veracidad <strong>de</strong> su informaciónfinanciera y administrativa, promover <strong>la</strong> eficiencia, economíay calidad en sus operaciones, estimu<strong>la</strong>r <strong>la</strong> observancia <strong>de</strong> <strong>la</strong>spolíticas prescritas y lograr el cumplimiento <strong>de</strong> su misión,objetivos y metas. Así mismo el artículo 131 <strong>de</strong> <strong>la</strong> LOAFSP,prevé que el sistema <strong>de</strong> control interno tiene entre sus objetivoslograr el cumplimiento <strong>de</strong> los p<strong>la</strong>nes, programas ypresupuestos, en concordancia con <strong>la</strong>s políticas prescritas ycon los objetivos y metas propuestas y su artículo 132 seña<strong>la</strong>que el sistema <strong>de</strong> control interno <strong>de</strong> cada organismo seráintegral e integrado, abarcará los aspectos presupuestarioseconómicos, financieros, patrimoniales, normativos y <strong>de</strong>gestión, así como <strong>la</strong> evaluación <strong>de</strong> programas y proyectos,y estará fundado en criterios <strong>de</strong> economía, eficienciay eficacia. Por otra parte, el artículo 7 <strong>de</strong> <strong>la</strong> Ley Contra<strong>la</strong> Corrupción Gaceta Oficial N° 5.637 Extraordinario <strong>de</strong>400
Administración Nacional <strong>Descentralizada</strong>Sector <strong>de</strong>l Desarrollo Socialfecha 07-04-2003, seña<strong>la</strong> que los funcionarios y empleadospúblicos <strong>de</strong>ben administrar y custodiar el patrimonio públicocon <strong>de</strong>cencia, <strong>de</strong>coro, probidad y honra<strong>de</strong>z, <strong>de</strong> forma que<strong>la</strong> utilización <strong>de</strong> los bienes y el gasto <strong>de</strong> los recursos que lointegran, se haga <strong>de</strong> <strong>la</strong> manera prevista en <strong>la</strong> Constitución<strong>de</strong> <strong>la</strong> República Bolivariana <strong>de</strong> Venezue<strong>la</strong> y <strong>la</strong>s leyes, y sealcancen <strong>la</strong>s finalida<strong>de</strong>s establecidas en <strong>la</strong>s mismas con <strong>la</strong>mayor economía, eficacia y eficiencia.Tal situación obe<strong>de</strong>ce a <strong>la</strong> falta <strong>de</strong> control <strong>de</strong>l citado P<strong>la</strong>n<strong>de</strong> Contingencia y <strong>de</strong> <strong>de</strong>cisiones oportunas para tomar loscorrectivos sobre <strong>la</strong>s causas <strong>de</strong> <strong>la</strong>s <strong>de</strong>sviaciones en el cumplimiento<strong>de</strong> los objetivos y metas establecidos en el ente.No obstante, este Organismo Contralor consi<strong>de</strong>ra que talsituación se <strong>de</strong>bió a <strong>la</strong> falta <strong>de</strong> una a<strong>de</strong>cuada p<strong>la</strong>nificación.Lo que trajo como consecuencia que no se cumpliera con losobjetivos en el tiempo previsto, así como un mayor gasto porconcepto <strong>de</strong> viáticos al personal durante <strong>la</strong> extensión <strong>de</strong>l operativo,afectando <strong>de</strong> esta manera el patrimonio <strong>de</strong>l IVSS.Durante <strong>la</strong> ejecución <strong>de</strong>l P<strong>la</strong>n <strong>de</strong> Contingencia para<strong>la</strong> incorporación <strong>de</strong> 190,00 mil nuevos pensionados secanceló por concepto <strong>de</strong> viáticos y pasajes un total <strong>de</strong> Bs.676,33 millones, al personal que participó en dicho p<strong>la</strong>n,sin embargo <strong>de</strong>l análisis realizado a <strong>la</strong> documentaciónsuministrada por <strong>la</strong>s autorida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l Instituto se <strong>de</strong>terminóque se realizaron pagos que excedieron en Bs. 227,29millones, siendo él monto correcto a pagar <strong>la</strong> cantidad <strong>de</strong>Bs. 449,04 millones, <strong>de</strong> acuerdo a lo previsto en <strong>la</strong> normativainterna <strong>de</strong>l Instituto sobre <strong>la</strong>s tarifas <strong>de</strong> viáticos,aprobada por <strong>la</strong> Junta Directiva <strong>de</strong>l IVSS en Resolución N o174, Acta N o 15, <strong>de</strong> fecha 04-04-20<strong>02</strong>, en <strong>la</strong> cual se prevéque para el cálculo <strong>de</strong> los viáticos se tomará como base el50,00% <strong>de</strong> <strong>la</strong> Unidad Tributaria que se <strong>de</strong>nominará UnidadViático y será aplicado a <strong>la</strong>s diferentes esca<strong>la</strong>s <strong>de</strong> viáticos,no obstante fueron cance<strong>la</strong>dos viáticos tomándose comobase el 100,00% <strong>de</strong> <strong>la</strong> Unidad Tributaria, en tal sentidoes <strong>de</strong> seña<strong>la</strong>r que todas <strong>la</strong>s activida<strong>de</strong>s que se realicen enel ejercicio <strong>de</strong> <strong>la</strong> función pública <strong>de</strong>ben estar orientadas agarantizar el manejo a<strong>de</strong>cuado, efectivo y transparente <strong>de</strong>los recursos y bienes públicos.Por otra parte, los artículos 141 <strong>de</strong> <strong>la</strong> Constitución <strong>de</strong> <strong>la</strong>República Bolivariana <strong>de</strong> Venezue<strong>la</strong> y 12 LOAP, respectivamenteprevén que <strong>la</strong> Administración Pública, está alservicio <strong>de</strong> los ciudadanos y ciudadanas y se fundamenta,entre otros, en los principios <strong>de</strong> honestidad, transparencia,eficacia y eficiencia. Por su parte, el artículo 17 <strong>de</strong> <strong>la</strong> LeyContra <strong>la</strong> Corrupción seña<strong>la</strong> que los funcionarios y empleadospúblicos <strong>de</strong>berán administrar los recursos públicoscon criterios <strong>de</strong> racionalidad y eficiencia, procurando <strong>la</strong>disminución <strong>de</strong>l gasto y <strong>la</strong> mejor utilización <strong>de</strong> los recursosdisponibles en atención a los fines públicos, y el artículo 35<strong>de</strong> <strong>la</strong> LOCGRSNCF, establece que el control interno es unsistema que compren<strong>de</strong> el p<strong>la</strong>n <strong>de</strong> organización, <strong>la</strong>s políticas,normas, así como los métodos y procedimientos adoptados<strong>de</strong>ntro <strong>de</strong> un ente u organismo sujeto a esta Ley, parasalvaguardar sus recursos, verificar <strong>la</strong> exactitud y veracidad<strong>de</strong> <strong>la</strong> información financiera y administrativa, promover <strong>la</strong>eficiencia, economía y calidad en sus operaciones. Por suparte, el artículo 54 <strong>de</strong> <strong>la</strong> LOAFSP en concordancia conel artículo 57 numeral 3, <strong>de</strong>l Reg<strong>la</strong>mento N° 1 <strong>de</strong> <strong>la</strong> LeyOrgánica <strong>de</strong> Administración Financiera (LOAFSP), seña<strong>la</strong>nque ningún pago pue<strong>de</strong> ser or<strong>de</strong>nado sino para pagarobligaciones válidamente contraídas y causadas y solo seregistraran como compromisos validamente adquiridoslos que hayan sido dictados previo cumplimiento <strong>de</strong> <strong>la</strong>snormas y procedimientos vigentes.Tal situación se presenta a <strong>la</strong> falta <strong>de</strong> controles internosen el IVSS, en el proceso <strong>de</strong>l cálculo <strong>de</strong> los viáticos ypasajes, así como, a <strong>la</strong> ausencia <strong>de</strong> controles internos en<strong>la</strong> ejecución <strong>de</strong>l P<strong>la</strong>n <strong>de</strong> Contingencia en re<strong>la</strong>ción con elmanejo <strong>de</strong>l recurso humano que llevaría a cabo el operativoen función <strong>de</strong> lo que estaba p<strong>la</strong>nificado, lo que nopermitió <strong>de</strong>terminar <strong>la</strong>s irregu<strong>la</strong>rida<strong>de</strong>s en <strong>la</strong>s asignacionespor efecto <strong>de</strong> no encontrarse ajustadas a lo previsto por <strong>la</strong>normativa que lo regu<strong>la</strong>, lo que trajo como consecuencia <strong>la</strong>realización <strong>de</strong> pagos en exceso por el or<strong>de</strong>n <strong>de</strong> Bs. 227,29millones sin que <strong>la</strong>s autorida<strong>de</strong>s <strong>de</strong>l ente lo <strong>de</strong>tectaran,a los fines <strong>de</strong> realizar los correctivos y salvaguardar losintereses patrimoniales <strong>de</strong>l Instituto Venezo<strong>la</strong>no <strong>de</strong> losSeguros Sociales (IVSS).ConclusionesDe acuerdo con los objetivos p<strong>la</strong>nteados se concluyeque en <strong>la</strong> ejecución <strong>de</strong>l P<strong>la</strong>n <strong>de</strong> Contingencia para <strong>la</strong>401
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