02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Contabilidad Generalmente Aceptados, asimismo, el informepresentado, no describe la naturaleza y alcance delos estados financieros, no presenta los resultados de lasoperaciones y el movimiento del efectivo y de los distintosrubros que conforman los estados financieros de acuerdoa los principios antes citados. Al respecto, el artículo 39de la LOCGRSNCF señala que los gerentes, jefes o autoridadesadministrativas de cada departamento, sección ocuadro organizativo específico deberán ejercer vigilanciasobre el cumplimiento de las normas constitucionales ylegales, de los planes y políticas, y de los instrumentos decontrol interno a que se refiere el artículo 35 de la referidaley, sobre las operaciones y actividades realizadas por lasunidades administrativas y servidores de la mismas, bajosu directa supervisión. Sobre el particular el artículo 4numeral 5 de las Normas Generales de Contabilidad delSector Público (Gaceta Oficial N° 36.100 del 4-12-1996),señala que los estados financieros deben contener en formaclara y comprensible toda la información necesaria queexprese los resultados y la situación económica y financieradel ente, de manera tal que facilite a los usuarios la tomade decisiones pertinentes, igualmente, deben revelarse laspolíticas contables más importantes seguida por el ente. Loanterior se debió a la ausencia de mecanismos de controlque permitiera verificar el contenido del informe que seríapresentado por la firma referida, así como constatar que lasactividades realizadas por la firma de auditores externosestuvieran en correspondencia con la contraprestación delservicio acordado entre las partes en la suscripción delcontrato, para la elaboración de dicho informe. Lo que trajocomo consecuencia, que se efectuaran los pagos respectivossin contar con la conformidad de los servicios profesionalesaquí tratados, por parte de la presidenta del CONAPI,quien suscribió la orden de servicio, en representación dela institución, lo que originó un manejo poco transparentede los recursos públicos.ConclusionesLos resultados obtenidos de la actuación practicadaen el Consejo Nacional para la Integración de PersonasIncapacitadas (CONAPI) actual Consejo Nacional para lasPersonas con Discapacidad (CONAPDIS), vinculadas con laevaluación del proceso administrativo desarrollado porel consejo en la ejecución del gasto con relación a la contrataciónde empresas asesoras, durante los años 2005 y2006, permiten concluir sobre la existencia de debilidadesen el sistema de control interno administrativo, así comode situaciones que no se ajustan a la normativa legal queregula la materia, por cuanto, a mayo 2007 los instrumentosnormativos internos no habían sido aprobados por lamáxima autoridad así como la estructura organizativa; serealizaron erogaciones a personal contratado que no estabacontemplada en el contrato de trabajo; se pagó anticipo deorden de servicio sin contar con los soportes documentales;se pagó servicio de auditoría externa a pesar de quelos resultados presentados no guardan relación con losservicios solicitados por el CONAPDIS; situaciones que nogarantizan el adecuado manejo de los recursos que le sonasignados al CONAPDIS.RecomendacionesSe insta a la máxima autoridad del Consejo Nacionalpara las Personas con Discapacidad a:• Girar las instrucciones necesarias a las áreas correspondientesa fin de agilizar los procesos administrativosnecesarios para la debida aprobación eimplementación del Reglamento Interno, manual deorganización y métodos, normas y procedimientos,Manual de Descriptivo de Cargos Personal Administrativo-Obrero,Reglamento Interno de Viáticos,Manual de Organización Coordinación de AtenciónSocial y Ayudas Técnicas, Manual de Normas yProcedimiento de Recursos Humanos y la EstructuraOrganizativa, a fin de regular las actividades que lecompeten, garantizar que las mismas se cumplan yejercer un adecuado control interno sobre los procesosdel consejo.• Girar instrucciones necesarias a la Dirección deRecursos Humanos, en el sentido de establecer losmecanismos de control interno, dirigidos a garantizarque las erogaciones, se realicen de acuerdo alcompromiso estipulado en el contrato de personal.Asimismo, se debe garantizar los controles internosnecesarios, a los fines de que se proceda por la víade contratación, sólo en aquellos casos en los que serequiera personal para realizar tareas especificas y322