02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector Serviciosobras extras, las cuales fueron canceladas a la empresapromotora, con cargo a las cuotas iniciales aportadas porlos adquirientes, sin aumentar el monto del fideicomisoy sin formar parte del crédito a corto plazo, quedandoasí un precio de venta final de las viviendas de Bs. 11,39millones.Lo descrito evidencia variación del costo de las viviendas,toda vez que al comparar el precio de venta inicialBs. 9,15 millones, en relación con el precio final Bs. 11,39millones, se obtiene como resultado un porcentaje de incrementoen el lapso de un año, equivalente a 24,43%, lo quedeja de manifiesto las fallas existentes en la planificacióny elaboración del proyecto, con el consecuente incrementoen el costo de las viviendas, afectando de esta manera alas familias de escasos recursos, toda vez que tendrían querealizar una mayor erogación para adquirir sus viviendas,lo que no se corresponde con el objeto previsto a través delos programas destinados a tales fines.En los expedientes suministrados por la Gerencia deComercialización de FONDUR, relacionados con la construcciónde la “Urbanización La Trinidad”, II etapa, no reposatoda la información inherente a los contratos suscritos, alos efectos de evaluar la correcta ejecución de los trabajos,así como los recursos aplicados, en aras de una sana gestiónadministrativa. Al respecto, el artículo 23 de las NGCI,señala que los documentos deben contener informacióncompleta y exacta, archivarse siguiendo un orden cronológicou otros sistemas de archivo que faciliten su oportunalocalización y conservación durante el tiempo establecidolegalmente. De igual manera, las máximas autoridadesdel organismo, adoptarán las medidas necesarias parasalvaguardar y proteger los documentos contra incendio,sustracciones o cualquier otro riesgo. Esta situación obedecea que existen documentos, los cuales no son manejadospor esa Gerencia, toda vez que no se contrata obra, sinoque se otorga el apoyo financiero a través de la figura defideicomiso de administración al promotor.Lo descrito, evidencia fallas en el sistema de controlinterno que debe ejercer la Gerencia de Comercializaciónde FONDUR, sobre las operaciones efectuadas para la ejecucióndel desarrollo habitacional; igualmente limita lasactividades de control que le compete ejercer a los órganosde control fiscal.El acta de inicio de los trabajos correspondientes a laconstrucción de la “Urbanización La Trinidad”, fue suscritaen fecha 07-06-2000 y contó inicialmente con un lapso deejecución de 10 meses, no obstante, fue otorgada una prórrogade de 2 meses, toda vez que se produjeron retrasoscomo consecuencia de la temporada de lluvias, así comoen la entrega de equipos relacionados con la planta detratamiento de aguas negras, quedando suscrita el actade terminación en fecha 06-06-2001. Sin embargo, através de la Gerencia de Proyectos y Construcción deFONDUR, en fecha 20-02-2001, se suscribió un contratocon la “Promotora La Trinidad” por Bs. 231,98 millonesa los fines de la construcción de la vialidad de acceso ala urbanización.Al respecto, el artículo 2 de las Condiciones Generalespara la Contratación y Ejecución de Obras (CGCEO),Gaceta Oficial N° 5.096 del 16-09-1996, dispone queforman parte del contrato todos aquellos documentos quedeterminen y especifiquen la obra a ejecutar, lo cual traecomo consecuencia debilidades de control interno vinculadascon la planificación, toda vez que no fue prevista laconstrucción de la mencionada vialidad, lo que ocasionaincremento de los costos de la referida obra, por cuanto elFondo debe incurrir en una mayor erogación de recursos,a los fines de satisfacer las necesidades de las personas quehabitarían el urbanismo.ConclusionesEl sistema de control interno de FONDUR presenta fallasen su implementación, en virtud de que el “Manual deFideicomiso, Programa de Apoyo Financiero a PromotoresPrivados”, no se encuentra formalmente aprobadopor las máximas autoridades, generando discrecionalidaden la ejecución de las actividades llevadas a cabo por losfuncionarios de las distintas gerencias involucradas enla ejecución del referido programa, aunado a que en losexpedientes relacionados con la ejecución de la obra, noreposa toda la información inherente a los contratos suscritos,a los efectos de evaluar la correcta ejecución de los241