02-Descentralizada - 2007.indd - ContralorÃa General de la RepÃºblica

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ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007Durante los años 2004 y 2005 la UCV asignó presupuestariamentea la partida global mensual del sueldo delpersonal docente y de investigación Bs. 306,69 millones yBs. 311,64 millones, respectivamente, para ser transferidosa la Fundación Fondo de Jubilaciones y Pensiones del PersonalDocente y de Investigación por concepto del AporteInstitucional del 4,00%, no obstante, se debió asignar Bs.347,27 millones y Bs. 392,88 millones, por lo que se evidenciauna diferencia por Bs. 40,58 millones y Bs. 81,24millones, respectivamente. Al respecto, el artículo 39 de laLOCGRSNCF indica que los gerentes, jefes o autoridadesadministrativas de cada departamento, sección o cuadroorganizativo específico deben ejercer vigilancia sobre elcumplimiento de las normas constitucionales y legales. Ental sentido, el artículo 23 del Reglamento de Jubilacionesy Pensiones del Personal Docente y de Investigación de laUCV, establece que el aporte de la UCV y de los miembrosdel personal docente y de investigación, será respectivamentedel 4,00% del sueldo mensual. La referida situaciónobedece a la inexistencia de mecanismos de control interno,que garanticen el cumplimiento del citado Reglamento, y deacciones dirigidas a adecuar sus instrumentos de planificacióny control presupuestario a la normativa legal y sublegalque le es aplicable, en este caso lo relativo al monto a serasignado en el Presupuesto de la UCV correspondiente alaporte del 4,00% para la Fundación Fondo de Jubilacionesy Pensiones del Personal Docente y de Investigación. Loque trae como consecuencia que la universidad carezca deun mecanismo de control interno, que le permita asegurarlos créditos presupuestarios necesarios (asignación derecursos) para garantizar el citado aporte.ConclusionesLa UCV presenta debilidades en el sistema de controlinterno relacionado con el pago de jubilaciones y pensionesal personal docente y de investigación de la UCV, porcuanto no cuenta con una nómina para el personal docentejubilado y pensionado, separada de la nómina regular dela universidad; no se encuentra aprobado por el ConsejoUniversitario el manual de normas y procedimientos de laDivisión de Nómina; no dispone la División de Nómina,de medios y/o instrumentos magnéticos para respaldar lanómina del personal de la UCV; la Dirección de Tecnología,Información y Comunicaciones no cuenta con unmanual de normas y procedimientos que especifique lospasos y/o procesos para llevar a cabo el respaldo diario delos servidores de la UCV; la Dirección de Administracióny Finanzas de la UCV no dispone de la documentacióndonde se justifique que el personal docente jubilado ypensionado haya recibido pagos por concepto de jubilacionesy pensiones; igualmente existen situaciones queno se ajusta a la normativa que regula la materia, todavez que la universidad no asignó presupuestariamenteel monto total del aporte institucional del 4,00% a lapartida global mensual del sueldo del personal docente yde investigación. Situaciones que obedecen a la inexistenciade mecanismos de control interno, que garanticenel cumplimiento del citado reglamento, y de accionesdirigidas a adecuar sus instrumentos de planificacióny control presupuestario a la normativa legal y sublegalque le es aplicable.RecomendacionesSe insta al Rector y demás miembros del Consejo Universitariode la UCV, a:• Elaborar y aprobar una nómina para el personal jubiladoy pensionado, separada de la nómina regular de launiversidad, a los fines que las autoridades de la UCVy los órganos de control fiscal, ejerzan un adecuadocontrol interno de las actividades que desarrolla launiversidad, además de garantizar la exactitud, cabalidad,veracidad y oportunidad de la informaciónadministrativa, técnica y contable.• Aprobar el manual de normas y procedimientos de laDivisión de Nómina, así como elaborar y aprobar unmanual de normas y procedimientos para la Direcciónde Tecnología, Información y Comunicaciones, queespecifique los pasos y/o procesos para llevar a caboel respaldo diario de los servidores de la universidad,con el objeto de dar formalidad a las funciones yactividades que desempeña el personal de esa Casade Estudios.• Girar las instrucciones pertinentes a la Dirección deAdministración y Finanzas a los fines de establecerlos mecanismos de control interno necesarios paraque la División de Nómina, disponga de medios y/o412
Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialinstrumentos magnéticos, con el objeto de respaldarla nómina del personal de la UCV.• Girar las instrucciones necesarias a la Dirección deAdministración y Finanzas para que disponga de ladocumentación que evidencie los pagos realizadospor concepto de jubilaciones y pensiones, con el finde que las transacciones y operaciones financieras,administrativas y contables estén respaldadas consuficiente documentación justificativa.• Girar las instrucciones pertinentes a la Dirección dePlanificación y Presupuesto para que se asigne presupuestariamenteel aporte institucional del 4,00%,a la partida global mensual del sueldo del personaldocente y de investigación, a los fines que le permitaasegurar a la UCV, los créditos presupuestarios quedebe transferir a la Fundación Fondo de Jubilaciones yPensiones del Personal Docente y de Investigación.UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA (UCV)LEGALIDAD DE LAS OPERACIONES DE HOMOLOGACIÓNDEL PERSONALLa Universidad Central de Venezuela (UCV) es un entecorporativo de Derecho Público, sin fines empresariales,integrado a la estructura general del Estado, y sujeto alcontrol de este máximo Órgano Contralor, de conformidadcon lo previsto en el artículo 9, numeral 8 de la LeyOrgánica de la Contraloría General de la República y delSistema Nacional de Control Fiscal, ello sin perjuicio delcontrol que le corresponde ejercer a su Órgano de ControlInterno.Fue fundada bajo la denominación de Real y PontificiaUniversidad de Caracas el día 22-12-1721 por Real Cédulaexpedida en Lerma, España, por el Rey Felipe V, posteriormenteen enero de 1727 el Libertador y Presidente DonSimón Bolívar, reformó los reglamentos con la promulgaciónde los nuevos Estatutos Republicanos Universitarios y seconvirtió en la Universidad Central de Venezuela, la cualtiene su sede en la Ciudad Universitaria de Caracas, obraarquitectónica del maestro y arquitecto Carlos Raúl Villanueva,que desde el 30-11-2000 es declarada por la Organizaciónpara la Educación, la Ciencia y la Cultura de las NacionesUnidas (UNESCO) Patrimonio Cultural de la Humanidad.La UCV cuenta con personalidad jurídica y patrimoniopropio, actualmente se encuentra bajo la tutela del Ministeriodel Poder Popular para la Educación Superior yrecibe lineamientos del Consejo Nacional de Universidades(CNU) y de la Oficina de Planificación del Sector Universitario(OPSU), en materia de planificación y presupuestouniversitario.Los objetivos de la UCV están dirigidos a fomentar lainvestigación de nuevos conocimientos, en beneficio delbienestar y progreso del ser humano, de la sociedad y deldesarrollo independiente de la nación; participar a travésde programas de Extensión y Apoyo en la solución delos problemas sociales que enfrente el país, así como, laformación integral de profesionales y a su capacitación enfunción de las necesidades de la sociedad y su desarrollo,entre otros.La misión de esta máxima Casa de Estudios es crear,asimilar y difundir el saber mediante la investigación yla enseñanza; completar la formación integral iniciada enlos ciclos educacionales anteriores; y formar los equiposprofesionales y técnicos que necesita la nación para sudesarrollo y progreso.El patrimonio de la Universidad está constituido por losaportes ordinarios que le asigne la Ley de Presupuesto ypor los recursos otorgados por el Ministerio de EducaciónSuperior; los ingresos que obtenga por la prestación de serviciosa terceros; las donaciones y aportes que reciba de lasinstituciones públicas, privadas, nacionales o extranjeras,así como, los recursos provenientes de convenios, acuerdosy actos suscritos con organismos o instituciones públicaso privadas, nacionales o internacionales.El Presupuesto de Ingresos y Gastos de la UCV fue aprobadosegún Ley de Presupuesto para el ejercicio fiscal 2005,publicada en la Gaceta Oficial Nº 5.743 Extraordinario del13-12-2004, por la cantidad de Bs. 624.718,62 millones.Entre la Universidad Central de Venezuela y unaempresa aseguradora, fue celebrado el Contrato de Administraciónde Servicios del Plan de Salud del PersonalAdministrativo, Técnico y de Servicios de la UCV para el413
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