02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

Administración Nacional DescentralizadaSector del Desarrollo Socialsonal del área de presupuesto, no tomaron las previsionesnecesarias a los fines de presupuestar oportunamente losrecursos destinados a pagar la referida diferencia, obviándoseasí, la normativa legal que en materia presupuestariale es aplicable. Lo indicado conlleva a que la mencionadauniversidad dispuso de recursos presupuestarios para unafinalidad distinta a la presupuestada inicialmente.La UNEG no elaboró el manual de procedimientos delsistema de modificaciones presupuestarias, no obstante alo establecido en el artículo 187 de la LOAFSP, en concordanciacon el artículo 114 del Reglamento N° 1 de laLOAFSP (Gaceta Oficial N° 5.592 del 27-06-2002), loscuales señalan que la Administración Pública deberá ajustarsus estructuras y procedimientos a las disposiciones de lanormativa antes citadas, en tal sentido, los entes descentralizadofuncionalmente sin fines empresariales, elaboraránlos manuales de procedimientos sobre el sistema de modificacionespresupuestarias y estos deberán ser aprobadospor la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE), previaopinión del ente de tutela. Tal situación obedeció, a la faltade coordinación y de la toma de desiciones por parte delárea de presupuesto y de las autoridades de la universidadpara la elaboración del referido manual, en consecuenciano existen parámetros que permitan verificar y orientarla gestión presupuestatria que corresponde a la organización,asimismo, limita a esta Contraloría General ejercerun adecuado control interno aplicable a las operacionesrealizadas el área presupuestaria, por cuanto no existe uncriterio uniforme y actualizado acorde con la normativavigente.De la revisión practicada a los documentos que soportanlos pagos efectuados en el año 2002, por concepto debono vacacional al personal docente y de investigación,administrativo y obrero de la UNEG, se determinó queno existe documentación justificativa, que permita comprobarque el personal de la universidad recibió el mencionadopago, no obstante el artículo 23 de las NormasGenerales de Control Interno (Gaceta Oficial N° 36.229del 17-06-1997), establece que las transacciones y operacionesfinancieras, presupuestarias y administrativasdeben estar respaldadas con la suficiente documentaciónjustificativa, asimismo, el artículo 86 del Reglamento N°1 de la LOAFSP, indica que los documentos comprobatoriosde todo tipo de transacción económica, financierarealizada por algunas de las unidades administradorasdeben conservarse organizados y numerados en ordenconsecutivo, en expedientes físicos para cada ejercicioeconómico financiero, esta situación obedece a que lainstitución utiliza la modalidad de listín de pago automatizadopor el sistema de nómina con la opción de serconsultado vía web por los trabajadores, sin embargoeste Organismo Contralor considera que debe existir uncomprobante debidamente firmado por el beneficiario,por medio del cual se deje constancia que el personalrecibió tal bonificación. Por consiguiente, la falta de unmecanismo de control interno eficiente en las transaccionesvinculadas con el pago al personal, por concepto debono vacacional, trae como consecuencia limitacionespara efectuar de forma expedita, accesible y oportunalas distintas operaciones relacionadas con el archivo dela universidad.ConclusionesDe los resultados obtenidos de la actuación practicadaen la Universidad Nacional Experimental de Guayana(UNEG), relacionada con los recursos presupuestariosasignados a la referida universidad, para el pago del bonovacacional durante el año 2002, se concluye que, no obstanteque los cálculos utilizados por la UNEG, para el pagodel mencionado bono, se realizaron de acuerdo con lo establecidoen las Normas de Homologación 2000-2001, aprobadaspor el Consejo Nacional de Universidades (CNU),se constataron situaciones en el pago del mencionadobono, que no se ajustan a la normativa legal que regulala materia presupuestaria, toda vez que la cantidad deBs. 413,25 millones equivalente a 20,20 días, que lecorrespondía pagar a la citada universidad con ingresospropios, fueron pagados con recursos provenientes detraspasos presupuestarios entre partidas de un mismoprograma; además, existen debilidades en el sistema decontrol interno, relacionadas a que no se ha elaborado elmanual de procedimientos del sistema de modificacionespresupuestarias, y no se evidenciaron los comprobantesde pagos, mediante los cuales, se justificara que el personaldocente y de investigación, administrativo y obrero421