02-Descentralizada - 2007.indd - Contraloría General de la República

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2007movimientos de sus efectivos para el ejercicio económico.Al respecto, el artículo 4 numeral 5 de las NGCSP, señalaque los estados financieros deben contener en forma claray comprensible toda la información necesaria que expreselos resultados y la situación económica financiera del ente,en concordancia con el artículo 6 numerales 2 y 7 eiusdem,según el cual la información contable contenida en los estadosfinancieros periódicos que se elaboren deberá cumplirentre otros, con los requisitos relativos a la oportunidad.Tal situación obedece a la falta de coordinación entre lasDivisión de Contabilidad y la Oficina de Finanzas. Loque trae como consecuencia, que la información contablecontenida en los estados financieros presentados para lasfechas antes citadas, no reflejan razonablemente la situacióncontable y financiera del IPASME.ConclusionesDe la evaluación a las actividades cumplidas por laDirección General de Créditos Hipotecarios del Institutode Previsión y Asistencia Social para el Personal del Ministeriodel Poder Popular para la Educación (IPASME), seevidenciaron situaciones que no se ajustan a la normativalegal vigente que regula el funcionamiento de los organismosde la Administración Pública. Toda vez, que seobservaron deficiencias en el sistema de control internoempleado en el proceso de tramitación y otorgamiento deCréditos Hipotecarios a sus afiliados, así como, presuntasirregularidades en el manejo de los recursos asignados porel Ejecutivo Nacional, para el financiamiento de los créditoshipotecarios, como son: los Planes Operativos de los ejerciciosfiscales 2005 y 2006, los cuales no fueron aprobadospor la máxima autoridad; existen debilidades en el sistemade control interno, atinente al seguimiento y control de lasdisponibilidades presupuestarias y financieras relativas ala oportunidad en la formalización de las modificacionespresupuestarias que implican incrementos o variacionesde los créditos presupuestarios del Programa Crediticio; ala Dirección General de Créditos Hipotecarios, se le asignórecursos presupuestarios durante el año 2005, por Bs.229,81 mil millones, a través de la sub-partida específica“Concesiones de préstamos al sector privado a mediano ylargo plazo”, evidenciándose debilidades en el proceso deprogramación y planificación de las metas en función de losrecursos disponibles; se realizaron 2 traspasos presupuestariosque carecen de formalidad al no estar aprobados porel Órgano Administrativo competente que es la ONAPRE; seevidenció que presuntamente fueron sustraídos, falsificadosy cobrados cheques irregularmente por el monto de Bs.1.536,91 millones, estos hechos presuntamente irregulares,en contra de los intereses patrimoniales del IPASME; laCoordinación de Tesorería no lleva un control tanto de ladisponibilidad presupuestaria, y la financiera, no obstante,fue implementado en el mes de septiembre el Módulo deTesorería, no existen las conciliaciones bancarias para losaños 2003 al 2006, el IPASME, mantiene abiertas cuentasbancarias no operativas en diversas entidades bancariasdel país; así mismo, cuenta con 21 cuentas bancarias operativaspara el manejo de los fondos públicos del IPASME.Lo que no garantiza el adecuado manejo de los recursosque le son asignados al Instituto, para el otorgamiento decréditos hipotecarios a sus afiliados.RecomendacionesSe insta al Presidente y demás miembros de la JuntaAdministradora del IPASME a:• Girar las instrucciones necesarias a la Dirección Generalde Créditos Hipotecarios del IPASME, a los fines, deponer en práctica conjuntamente con las dependenciasinvolucradas los mecanismos de control que permitanobtener información confiable y oportuna en cuanto,a la Programación y Planificación, tramitación,otorgamiento, registro, control y seguimiento a loscréditos hipotecarios otorgados a sus afiliados, en prodel fortalecimiento del sistema de control interno dela organización.• Realizar las diligencias conducentes, a los fines deque el proceso de elaboración y aprobación del PlanOperativo Anual, se lleve a cabo en los lapsos previstospara ello, tal como lo establece la normativa yestablecer los mecanismos necesarios de control paragarantizar su cumplimiento.• Instar a los responsables del área presupuestaria paraque procedan a la implantación de mecanismos decontrol interno adecuado a la naturaleza del IPASMEy su funcionamiento debe estar relacionado con elproceso medular del referido Instituto, así como, los354