Memorias VII Congreso Internacional 2017

artículo 107 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta 2006 (LISR) para extenderse a
los no inscritos en el RFC.
En el año de 2008, se establece la obligación de informar en la declaración anual
de personas físicas, sobre préstamos, donativos y premios de seiscientos mil
pesos o más y entra en vigor la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
(IDE), la cual obligaba a las instituciones bancarias a recaudar el 2% sobre el
excedente de 25,000.00 pesos depositados en efectivo por una persona en su
cuenta bancaria en un mes de calendario, y enterarlo a la SHCP.
En el año 2011 se enviaron alrededor de 500 mil cartas-invitación, estas llegaban
al domicilio fiscal del contribuyente en medios impresos, cuando la autoridad
registra inconsistencias en los datos que presentados por el contribuyente al darse
de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), también porque hubiera
detectado depósitos en efectivo en su cuenta bancaria que no declaro, los montos
superiores a los 400,000.00 pesos; en caso que haya mayores ingresos a los
declarados (discrepancia fiscal) o ante la falta de una declaración provisional
periódica o anual.
El 19 de noviembre del 2012 se firmó un convenio intergubernamental entre
México y Estados Unidos de América para facilitar la implementación de la ley
extraterritorial estadounidense llamada Foreign Account Tax Compliance Act
(FATCA) esta ley fue promulgada en los E.U. el 18 de marzo del año 2010,
regulándose medularmente en ella, que las instituciones financieras y otros
intermediarios extranjeros deben informar directamente al Servicio de Impuestos
de EEUU (IRS – Internal Revenue Service) sobre las cuentas de más de 50 mil
dólares de los ciudadanos norteamericanos en el extranjeros. Una vez firmado el
convenio entro en vigor el 1 de enero del 2013 donde las instituciones financieras
de ambos países deberán enviar un reporte a las Autoridades, a través del cual se
informará sobre los titulares de cuentas bancarias cuyo importe supere $50,000.00