Memorias VII Congreso Internacional 2017

A partir de esta investigación se dará a conocer el riesgo fiscal del uso de efectivo,
proporcionando a las personas información sobre las consecuencias del uso del
efectivo, las interpretaciones del fisco, y los supuestos derivados de dichas
interpretaciones.
REVISIÓN LITERARIA
En la revisión de leyes fiscales se encontró limitaciones para el uso del efectivo en
compras y gastos como requisitos de deducción, obligaciones de informar al SAT
por parte de los contribuyentes como de fedatarios públicos e instituciones de
crédito sobre operaciones realizadas en efectivo, y el ingreso por discrepancia
fiscal derivada del uso del efectivo.
En investigaciones previas se realizaron un estudio de tipo cualitativo, con el fin de
recopilar información sobre Lavado de dinero (Riveiro, 2007; Esteban, 2012),
Evasión fiscal (Arroyo, 2007; Fuentes, 2012), ley de impuesto a los depósitos en
efectivo (Hernández 2008) y discrepancia fiscal (Landa, 2014).
Por su parte Arroyo (2007), para obtener el grado de maestro realizó una
investigación titulada “la Evasión Fiscal a través de transacciones en efectivo”, en
el Centro Universitario de Ciencias Económico Administrativas de la Universidad
de Guadalajara, México.
En este estudio se realizó una estimación del monto y la tasa de evasión fiscal
generada por transacciones en efectivo, para lo cual se parte de la estimación del
incremento del uso de efectivo. Se analizó el período 1996-2006 con el propósito
de identificar el efecto de las reformas a la LISR del año 2002 en el incremento en
la demanda de efectivo (billetes y monedas) a partir de ese año y su probable
vínculo con la evasión fiscal a través de un mayor número de transacciones en
efectivo.