Memorias VII Congreso Internacional 2017

que se inician facultades de comprobación, también lo es que tratándose de
operaciones financieras realizadas con instituciones de crédito, el artículo 117, de
la Ley de Instituciones de Crédito establece que dicha información debe solicitarse
por conducto de la Comisión Nacional bancaria y de Valores, es por eso que se
actualiza la violación al secreto bancario al disponer la ley citada, que las
Instituciones de crédito presenten declaraciones informativas en donde den a
conocer información de los usuarios que caigan en las situaciones jurídicas o de
hecho que la misma establece. Invitación al Lavado de Dinero.
Al establecer un límite exento de $25,000.00 en depósitos en efectivo, que
realicen las personas físicas y morales usuarias de los servicios financieros, por
cada institución del sistema financiero, la Ley del Impuesto a los Depósitos en
Efectivo, deja una posibilidad muy amplia y atractiva para los lavadores de dinero,
puesto que, solo considerando que las instituciones de crédito registradas en el
país hasta diciembre de 2007, sumaban 51, y cada vez se van autorizando más,
cada sujeto pasivo de este impuesto, tendría libre de impuesto la cantidad de
$1,275,000.00, mensuales que al año darían un total de $15,300,000.00, lo cual
realmente resulta una invitación para el Lavado de Dinero. Efectos en el
patrimonio de los sujetos pasivos.
La Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, contempla, para el patrimonio de
los sujetos pasivos de este impuesto. Con la 65 información que el SAT, obtenga
de las instituciones de crédito, se pueden iniciar facultades de comprobación y
determinar, en el caso de personas físicas, con base en los depósitos bancarios y
los ingresos declarados, la discrepancia fiscal que alude el artículo 107, de la Ley
del Impuesto Sobre la Renta, por lo que el contribuyente terminara pagando un
28% como impuesto sobre los ingresos acumulables determinados y al resultado
se le podrá acreditar el impuesto retenido por las instituciones de crédito del 2%.
En el año 2012, Fuentes, llevo a cabo un estudio que título “Evasión Fiscal
mediante el uso del efectivo”, en el Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores
de Monterrey Campus Ciudad de México Centro de Estudios Estratégicos, México.