Memorias VII Congreso Internacional 2017

Cuyo objetivo consistió en estimar el monto de evasión fiscal a nivel nacional
derivada del uso de dinero en efectivo como medio de pago, siendo deseable
dividir la evasión fiscal para los dos principales impuestos: Impuesto al Valor
Agregado (IVA) e Impuesto Sobre la Renta (ISR), durante el periodo 2003 - 2011.
Para realizar este estudio, de las metodologías revisadas consideró que las más
apropiadas para la presente investigación son las consistentes con los métodos
indirectos, en particular las consistentes en la estimación econométrica de una
función de demanda por efectivo. De este modo, se aplicó la metodología de Tanzi
(1983) utilizando las adecuaciones que se han hecho a esta metodología, como
las presentes en Feige (1986) y Bhattarchayya (1990).
Lo importante de estas metodologías es que estiman el ingreso no reportado, vía
la demanda de efectivo, considerando que el nivel de impuestos es cero. Es decir,
consideran que el origen del exceso de demanda de efectivo y, por lo tanto el
ingreso no reportado, se explican exclusivamente por los impuestos. Si estos no
existieran entonces no habría necesidad de esconder el ingreso. Esta forma de
modelar la demanda de efectivo se apega más a los objetivos de la presente
investigación Una vez aplicada dicha metodología obtuvo las siguientes
aportaciones de relevancia:
El uso de efectivo se ha convertido en una vía de evasión debido a las
características propias de las transacciones que se realizan con éste,
sobresaliendo el hecho de que es difícil identificar su origen ya que su tránsito es
libre y anónimo.
Las transacciones de bienes y servicios que se liquidan mediante el uso de
efectivo gozan de anonimato, y al no ser rastreables o de fácil identificación,
representan un medio para evitar el pago de los impuestos que les
correspondería.
La introducción de la LIDE ha traído como una consecuencia directa la
identificación de evasores. De acuerdo con los datos presentados por el SAT en el