PDF, 706 Seiten, 7 - Regierungsrat - Kanton Zürich

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Reserven aus Absicherungsgeschäften
In die Marktwertreserven werden die Wertänderungen von derivativen Finanzinstrumenten, die dem Hedge Accounting dienen,
gebucht. Bei dieser Buchungspraxis werden die Wertänderungen direkt im Eigenkapital erfasst und nicht in der Erfolgsrechnung
ausgewiesen.
Jahresergebnis allgemeine Staatsmittel
Das Jahresergebnis allgemeine Staatsmittel umfasst den Saldo der Erfolgsrechnung des abgeschlossenen Rechnungsjahres
ohne die Ergebnisse der dem Eigenkapital zugeordneten Fonds sowie Legaten und Stiftungen ohne eigener Rechtspersönlichkeit.
Das Jahresergebnis wird im Folgejahr auf das Konto kumulierte Ergebnisse der Vorjahre umgebucht.
Jahresergebnis Fonds / Legate im Eigenkapital
Das Jahresergebnis Fonds / Legate im Eigenkapital umfasst den Saldo der Erfolgsrechnung des abgeschlossenen Rechnungsjahres
der dem Eigenkapital zugeordneten Fonds sowie Legaten und Stiftungen ohne eigener Rechtspersönlichkeit.
Das Jahresergebnis wird im Folgejahr auf das Bestandeskonto der Fonds und Legate im Eigenkapital umgebucht.
Fremdwährungsumrechnung
Bankkonten in Fremdwährung werden zum Kurs am Bilanzstichtag umgerechnet. Auftretende Umrechnungsdifferenzen
können zu unrealisierten Fremdwährungsgewinnen und -verlusten führen, welche erfolgswirksam verbucht werden. Der
Ausweis erfolgt über die Position realisierte Kursverluste.
Transaktionen in ausländischen Währungen werden zum festgelegten und laufend, d.h. alle zwei Wochen, aktualisierten
Buchkurs in Franken umgerechnet. Realisierte Fremdwährungsgewinne und -verluste ergeben sich aus der Differenz zwischen
Buchkurs und dem Zahlungskurs. Diese werden erfolgswirksam unter realisierten Kursverlusten ausgewiesen.
Hinweis zu den im Finanzbericht ausgewiesenen Daten und Tabellen
Die im Zahlenteil aufgeführten Beträge sind gerundet. Totale können deshalb von der Summe der einzelnen Werte abweichen.
Risikocontrolling / Finanzielles Risikomanagement
Risikocontrolling
Risikosituation
Der Kanton ist einer Vielzahl von Risiken ausgesetzt, die unmittelbar oder mittelbar mit den ihm übertragenen Aufgaben
verbunden sind. Aus diesen Risiken können kurz-, mittel oder langfristig Mittelabflüsse entstehen. Im Vordergrund stehen
dabei die finanziellen Auswirkungen der Risiken.
Risikomanagement
Zur Überwachung und Steuerung der Risiken werden sowohl organisatorische, personelle als auch technische Massnahmen
eingesetzt, die Risiken werden aktiv bewirtschaftet. Die Wirksamkeit der Massnahmen wird laufend überwacht und die