PDF, 706 Seiten, 7 - Regierungsrat - Kanton Zürich

Bericht der Finanzkontrolle
zur konsolidierten Rechnung des Kantons Zürich
B e r i c h t d e r F i n a n z k o n t r o l l e
Basierend auf dem Finanzkontrollgesetz haben wir die auf den Seiten 531 bis 628 publizierte
konsolidierte Rechnung des Kantons Zürich, bestehend aus Bilanz, Erfolgsrechnung, Eigenkapitalnachweis,
Geldflussrechnung und Anhang, für das am 31. Dezember 2011 abgeschlossene
Geschäftsjahr geprüft.
Verantwortung des Regierungsrates und der Finanzverwaltung
Gemäss Gesetz über Controlling- und Rechnungslegung (CRG) § 27 legt der Regierungsrat
Rechenschaft über die Jahresrechnung ab und ist für die Auswahl und die Anwendung sachgemässer
Rechnungslegungsmethoden zuständig. Die Finanzverwaltung ist im Sinne von CRG
§ 60 und Rechnungslegungsverordnung (RLV) § 41 zuständig für die Erstellung der Jahresrechnung
und der konsolidierten Rechnung. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung,
Implementierung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems im Sinne von RLV § 39
mit Bezug auf die Aufstellung einer Jahresrechnung, die frei von wesentlichen falschen Angaben
als Folge von Verstössen oder Irrtümern ist.
Verantwortung der Finanzkontrolle
Unsere Verantwortung gemäss Finanzkontrollgesetz ist es, die Jahresrechnung, die konsolidierte
Rechnung, die Rechnungen der Leistungsgruppen sowie die separaten Rechnungen von
Behörden, Anstalten und Betrieben des Kantons zu prüfen. Die Ergebnisse der Prüfung der
Rechnung des Kantons Zürich werden der Finanzkommission und dem Regierungsrat mitgeteilt,
die Ergebnisse der Prüfung der Jahresrechnung der selbstständigen öffentlich-rechtlichen
Anstalten auch der Anstalt und der zuständigen Direktion.
Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit dem CRG und den Schweizer Prüfungsstandards
vorgenommen. Nach diesen Standards haben wir die Prüfung so zu planen und
durchzuführen, dass wir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrechnung frei von
wesentlichen falschen Angaben ist.
Eine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von
Prüfungsnachweisen für die in der Rechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben.
Die Auswahl der Prüfungshandlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies
schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Angaben in der Rechnung als Folge
von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung dieser Risiken berücksichtigt der Prüfer
das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Rechnung von Bedeutung ist, um
die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht aber um ein Prüfungsurteil
über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung umfasst
die Beurteilung der Anwendung der massgebenden Rechnungslegungsmethode, der Plausibilität
der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Rechnung.
Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende
und angemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil bilden.
Prüfungsurteil
Nach unserer Beurteilung entspricht die konsolidierte Rechnung des Kantons Zürich für das am
31. Dezember 2011 abgeschlossene Geschäftsjahr mit Ausnahme des vorstehenden Absatzes,
dem Gesetz über Controlling und Rechnungslegung sowie den massgebenden Verordnungen
und Richtlinien.
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