Letno poročilo 2010.pdf - Banka Koper

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOMEurizon EasyFund________________________________________________________________________________Premije, prejete za pisne opcije, se izkazujejo kot obveznosti, premije, plačane za kupljene opcije, pa seizkazujejo kot sredstva. Neiztrženi kapitalski dobički in izgube pri opcijah se izkazujejo v izkazu čistevrednosti sredstev, njihove spremembe pa v izkazu gibanja čiste vrednosti sredstev pod rubriko»Sprememba neiztrženega dviga/(padca) vrednosti pri opcijskih pogodbah«.d) Devizne terminske pogodbeDevizne terminske pogodbe se vrednotijo po terminskem valutnem tečaju za preostalo dobo do zapadlostiod dneva vrednotenja.Neiztrženi kapitalski dobički ali izgube se izkazujejo v izkazu čiste vrednosti sredstev, njihove spremembepa v izkazu gibanja čiste vrednosti sredstev pod rubriko »Sprememba neiztrženega dviga/(padca) vrednostipri deviznih terminskih pogodbah«.e) Standardizirane terminske pogodbeObveznosti, povezane s standardiziranimi terminskimi pogodbami, se izkazujejo zunajbilančno in vrednotijona podlagi zadnje razpoložljive pogodbene cene. Neiztrženi kapitalski dobički in izgube pri standardiziranihterminskih pogodbah se izkazujejo v izkazu čiste vrednosti sredstev, njihove spremembe pa v izkazu gibanjačiste vrednosti sredstev pod rubriko »Sprememba neiztrženega dviga/(padca) vrednosti pri standardiziranihterminskih pogodbah«. Depoziti za garancije se izkazujejo v izkazu čiste vrednosti sredstev pod rubrikama»Terjatve do borznih posrednikov« in »Obveznosti do borznih posrednikov«.f) Posli zamenjave (swap)Zamenjave so na splošno pogodbe, s katerimi se dve stranki za določeno obdobje zavežeta, da si bostaizmenjali dve obveznosti, eno v zameno za drugo, ki sta določeni po nominalni vrednosti. Obveznosti stalahko vezani na obrestno(-e) mero(-e), devizni(-e) tečaj(-e), delnico(-e), indeks(-e) ali kreditni(-e)dogodek(-ke).Posli zamenjave se vrednotijo na podlagi razlike med vrednostjo pričakovanih obveznosti, ki jih moranasprotna stranka plačati podskladu, in vrednostjo obveznosti, ki jih ima podsklad do svojih nasprotnihstrank.Neiztrženi kapitalski dobički in izgube pri poslih zamenjave (swap) se izkazujejo v izkazu čiste vrednostisredstev, njihove spremembe pa v izkazu gibanja čiste vrednosti sredstev pod rubriko »Spremembaneiztrženega dviga/(padca) vrednosti pri poslih zamenjave (swap)«.Posli zamenjave se izkazujejo po čisti ceni, razen poslov zamenjav kreditnega tveganja, ki se izkazujejo poumazani ceni.g) Pogodbe o ponovnem odkupu in povratni prodajiPogodbe o ponovnem odkupu (repo pogodbe) zajemajo prodajo vrednostnih papirjev s sočasnimdogovorom o njihovem ponovnem odkupu na predhodno točno določen dan v prihodnosti in po predhodnodoločeni ceni. Nakupna cena ustreza prodajni ceni, zmanjšani za obrestno mero. Ti posli, ki vključujejonatečene obresti, se izkazujejo v izkazu čiste vrednosti sredstev pod rubriko »Pogodbe o ponovnemodkupu«.Pri pogodbah o ponovnem odkupu se izdatki za obresti, ki predstavljajo razliko med prodajno in nakupnoceno vrednostnih papirjev, obračunajo po načelu časovnega sorazmerja glede na trajanje posla terizkazujejo na kontih v izkazu gibanja čiste vrednosti sredstev pod rubriko »Drugi stroški in takse«.464