Freiwilliges öffentliches Übernahmeangebot an die Aktionäre der ...

Finanzierungsaufwand, Wertminderungen als Finanzierungsertrag in der Konzern-Gewinn- und
Verlustrechnung erfasst. Die Höhe der Rückzahlungsverpflichtung richtet sich nach dem
Gesellschaftsvertrag.
Innerhalb der Deutsche Wohnen bestehen Verbindlichkeiten gegenüber den Fonds-Kommanditisten in
Höhe von EUR 22,5 Mio. (Vorjahr: EUR 49,1 Mio.).
Eine finanzielle Verbindlichkeit wird ausgebucht, wenn die dieser Verbindlichkeit zugrunde liegende
Verpflichtung erfüllt oder gekündigt oder erloschen ist. Wird eine bestehende finanzielle Verbindlichkeit
durch eine andere finanzielle Verbindlichkeit desselben Kreditgebers mit substanziell verschiedenen
Vertragsbedingungen ausgetauscht oder werden die Bedingungen einer bestehenden Verbindlichkeit
wesentlich geändert, wird ein solcher Austausch oder eine solche Änderung als Ausbuchung der
ursprünglichen Verbindlichkeit und Ansatz einer neuen Verbindlichkeit behandelt. Die Differenz
zwischen den jeweiligen Buchwerten wird im Periodenergebnis erfasst.
11 Pensionen und andere Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses
Pensionsrückstellungen werden für Verpflichtungen (Renten-, Invaliditäts-, Witwenrenten und
Waisenrentenleistungen) aus Anwartschaften und aus laufenden Leistungen an berechtigte aktive und
ehemalige Mitarbeiter sowie deren Hinterbliebene gebildet.
Die Aufwendungen für die im Rahmen der leistungsorientierten Pläne gewährten Leistungen werden
unter Anwendung der Projected-Unit-Credit-Methode ermittelt. Versicherungsmathematische Gewinne
und Verluste werden ergebnisneutral innerhalb des zusammengefassten Konzernergebnisses in der
Aufstellung der erfassten Erträge und Aufwendungen erfasst.
Aus beitragsorientierten Altersversorgungssystemen (Defined Contribution Plans) zahlt die Deutsche
Wohnen aufgrund gesetzlicher Bestimmungen Beiträge an staatliche Rentenversicherungsträger. Die
laufenden Beitragszahlungen werden als soziale Abgaben im Personalaufwand ausgewiesen. Mit Zahlung
der Beiträge bestehen für den Konzern keine weiteren Leistungsverpflichtungen.
Weiterhin besteht ein Altersversorgungsplan nach den Regeln der Zusatzversorgung im Öffentlichen
Dienst. Sie beruht auf der Mitgliedschaft einer Konzerngesellschaft in der Bayerischen
Versorgungskammer (nachfolgend BVK) – Zusatzversorgungskasse der bayerischen Gemeinden. Die
Zusatzversorgung umfasst eine teilweise oder volle Erwerbsminderungsrente sowie eine Altersrente als
Vollrente oder Hinterbliebenenrente. Die von der BVK erhobene Umlage bemisst sich nach dem
zusatzversorgungspflichtigen Entgelt der Mitarbeiter.
Die BVK stellt demnach einen leistungsorientierten gemeinschaftlichen Plan mehrerer Arbeitgeber dar,
der nach IAS 19.30 (a) wie ein beitragsorientierter Plan bilanziert wurde, da die BVK keine
ausreichenden Informationen für eine Behandlung als leistungsorientierter Plan zur Verfügung stellt.
Konkrete Informationen über etwaige Vermögensüber- oder Vermögensunterdeckungen und damit
verbundene künftige Auswirkungen auf die Deutsche Wohnen sind nicht bekannt. Aus etwaigen
Vermögensüber- oder –unterdeckungen könnten in der Zukunft sinkende/steigende Beitragszahlungen für
die Deutsche Wohnen an die BVK resultieren.
12 Rückstellungen
Eine Rückstellung wird dann angesetzt, wenn der Konzern eine gegenwärtige (gesetzliche oder faktische)
Verpflichtung aufgrund eines vergangenen Ereignisses besitzt, der Abfluss von Ressourcen mit
wirtschaftlichem Nutzen zur Erfüllung der Verpflichtung wahrscheinlich und eine verlässliche Schätzung
der Höhe der Verpflichtung möglich ist. Sofern der Konzern für eine passivierte Rückstellung zumindest
teilweise eine Rückerstattung erwartet (wie z.B. bei einem Versicherungsvertrag), wird die Erstattung als
gesonderter Vermögenswert nur dann erfasst, wenn die Erstattung so gut wie sicher ist. Der Aufwand zur
Bildung der Rückstellung wird in der Gewinn- und Verlustrechnung nach Abzug der Erstattung
ausgewiesen. Ist die Wirkung des Zinseffekts wesentlich, werden Rückstellungen zu einem Zinssatz vor
Steuern abgezinst, der gegebenenfalls die für die Schuld spezifischen Risiken widerspiegelt. Im Falle einer
Abzinsung wird die durch Zeitablauf bedingte Erhöhung der Rückstellungen als
Finanzierungsaufwendung erfasst.
13 Leasingverhältnisse
Bei Leasinggeschäften wird zwischen Finanzierungsleasing und Operating Leasing unterschieden.
Vertragliche Regelungen, die dem Leasingnehmer alle wesentlichen mit dem Eigentum verbundenen
F-110